企业内部控制习题 第十章 内部控制审计.docVIP

第十章 内部控制审计 一、单项选择题 1．内部控制审计的对象（ ）。 A．特定基准日财务报告内部控制设计与运行的有效性 B．整个期间财务报告内部控制设计与运行的有效性 C．被审计单位编制的内部控制评价报告 D．被审计单位的财务报告 2．在内部控制审计中，注册会计师应当以（ ）为基础。 A．计划审计 B．风险评估 C．评价控制缺陷 D．了解内部控制环境 3．注册会计师对在审计过程中注意到的非财务报告内部控制缺陷如果是（ ），应当以书面形式与企业董事会和经理层沟通，提醒企业加以改进，但无需在内部控制审计报告中说明。 A．重要缺陷 B．重大缺陷 C．设计缺陷 D．运行缺陷 4．下列关于内部控制缺陷的提法中，不正确的是（ ）。 A．内部控制的缺陷包括设计缺陷和运行缺陷 B．企业对内部控制缺陷的认定，应当以日常监督和专项监督为基础，结合年度内部控制评价，由内部控制评价部门进行综合分析后提出认定意见，按照规定的权限和程序进行审核后予以最终认定 C．内部控制缺陷按其影响程度分为重大缺陷和一般缺陷 D．内部控制的重大缺陷可能导致企业严重偏离控制目标 5．企业年度内部控制评价报告的基准日是（ ）。 A．1月1日 B．12月31日 C．3月31日 D．6月30日 6．审计报告中需要删除注册会计师责任段的是（ ）内部控制审计报告。 A．标准意见 B．带强调事项段的无保留意见 C．否定意见 D．无法表示意见 7．注册会计师审计范围受到限制的，需要出具（ ）内部控制审计报告。 A．标准意见 B．带强调事项段的无保留意见 C．否定意见 D．无法表示意见 8．注册会计师知悉对企业内部控制自我评价基准日内部控制有效性有重大负面影响的期后事项的，需要对财务报告的内部控制发表（ ）意见。 A．标准意见 B．带强调事项段的无保留意见 C．否定意见 D．无法表示意见 9．注册会计师测试控制有效性实施的程序，提供的证据效力最强的是（ ）。 A．询问 B．检查 C．重新执行 D．观察 二、多项选择题 1．确定内部控制审计范围应考虑的因素有（ ）。 A．注册会计师的胜任能力 B．成本效益的约束 C．投资者的需求 D．对非财务报告内部控制审计的做法 E．国外的成功经验 2．关于注册会计师对非财务报告内部控制重大缺陷的责任，下列说法错误的有（ ）。 A．注册会计师没有任何责任发现和报告非财务报告内部控制存在的重大缺陷 B．对财务报告内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制重大缺陷，注册会计师应当在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷”予以披露 C．注册会计师应当对非财务报告内部控制是否存在的重大缺陷提供合理保证 D．注册会计师应当实施有限的审计程序以识别非财务报告内部控制存在的重大缺陷 3．内部控制审计与财务报表审计的（ ）不同。 A．审计目标 B．测试范围 C．测试样本量 D．报告结果 E．测试时间 4．在财务报表审计与财务报告内部控制审计中，注册会计师均需评价内部控制。下列说法正确的有（ ）。 A．财务报表审计中对内部控制的了解与测试工作，足以支持对财务报告内部控制审计发表审计意见，不需执行额外工作 B．两者评价内部控制可以选用的审计程序相同，都可能用到询问、观察、检查、重新执行等程序 C．两者评价内部控制的目的不同，前者是为了支持注册会计师对控制风险的评估结果，进而确定实质性程序的性质、时间安排和范围；后者是为了支持对内部控制有效性发表的意见 D．两者对控制缺陷的评价要求不同，后者要求比前者更严 5．财务报告内部控制的有效性包括（ ）。 A．设计有效性 B．实验有效性 C．运行有效性 D．测试有效性 E．评价有效性 6．计划审计工作中注册会计师需要评价对财务报表和内部控制是否有重要影响的事项有（ ）。 A．相关法律法规和行业概况 B．与企业相关的风险 C．企业的组织结构 D．与企业沟通过的内部控制缺陷 E．对内部控制有效性的初步判断 7．如果拟利用他人的工作，注册会计师需要评价该人员的（ ）。 A．专业胜任能力 B．客观性 C．保密性 D．独立性 E．职业道德 8．注册会计师应当