注会--综合知识点总结.pdf

必须掌握的知识点总结： 1. 视同销售的范围：委托企业代销；代销产品；将产品从一个机构运送的另一个机构，两 机构属于核算，但在同一县市的除外；自产、委托加工的物品用于非应税项目、集体福 利、个人消费；自产、委托加工、购买的物品用于投资、分红、赠与。 2. 企业兼营应税项目和非应税项目应该分开核算，对于不能分开核算的，主管税务机关有 权核定货物或者提供劳务的销售额。 3. 外籍个人每年不超过两次在受雇地和家庭所在地之间的探亲费免征个人所得税。 外籍个 人以实报实销方式取得的住房补贴免征个人所得税。 4. 公司代付的个人所得税，不得在企业所得税前扣除。 5. 根据企业所得税法规定： 对于有居民企业或者有居民企业和中国居民控制设立在实际税 负明显低于法定税率水平的国家或地区的企业， 并非由于经营需要不分配利润或者少分 配利润，上述利润归属于居民企业的部分，应并入企业的当期收入。因此税务机关对于 企业无限期不分配利润的行为，可以使用特别纳税调整。 6. 企业生产经营过程中可能遇到的经营风险：大概有 13 种，要记清楚：政治风险（主要 指政局稳定、监管政策：应对策略：与当地政府建立良好的关系；为政治风险投保；与 当地职工建立良好的关系建立友好的投资环境； 在合同中套用仲裁机构辞令解决劳资纠 纷；寻求本国政府的帮助；在投资前就权利责任达成一致；取得更大的议价能力） ；法 律法规风险（相应的行业法律法规等限制） ；股票价格风险（如果是上市公司则面临着 股票价格波动的风险） ；商品价格风险 （由于供求关系的影响从而影响商品价格的波动） ； 利率风险（央行利率政策的变化） ；汇率风险（产品的进出口，用到外汇可能会产生汇 率的波动） ；操作风险（内部控制的缺陷，可能带来操作上的风险《应对操作风险：设 立流程、政策、程序；建立内部控制系统；防止错误和欺诈；培训和管理雇员；评价技 术和系统； 妥善的外包安排》 ）；项目风险 （设计新的项目可能带来不确定性不可控因素） ； 环境风险（整个经济的大环境影响带来的风险） ；信用风险（因应收应付账款等等带来 风险）；产品风险（开发新产品带来的市场风险） ；声誉风险 (假冒伪劣、毒奶粉、延期付 款等等负面新闻带来的经营风险 ) ；流动性风险 （无法支付应付账款、 借款带来的信用风 险）。 7. 公司组织结构的类型：创业型组织结构 (simple structure) ；职能制组织结构 (functional structure) ；事业部制组织结构 (multidivisional structure) ；战略业务单位组织结构 (SUB) ； 矩阵制组织结构 (matrix structure) ；控股企业 /控股集团组织结构 (H-form structrue) ；多国 企业组织结构 (multinational structure) 各类组织机构的优缺点： 1》创业型组织结构：优点：决策快；效率高 缺点：弹性小、专业分工差、过分依 赖中心人员的个人能力。 2 》职能制组织结构：优点：能够集中单一部门内所有同一类型的活动实现规模经济； 组织结构可以将关键活动指定为职能部门而与战略相关联，从而会提升深入的职能技 能；任务的常规性和重复性，便于提高工作效率；便于董事会监控各个部门。 缺点：对战略重要性流程的过度细分，可能在协调方面产生问题；不能确定不同产品的 盈亏；职能间的冲突、各自为政，不从企业的整体利益出发；等层次性和集权化决策机 制会放慢反应速度。 3》事业部制组织结构： 1）区