研发费加计扣除项目确认申报流程及企业 产品资质认定申报.ppt

研发费加计扣除项目确认申报流程 及企业、产品资质认定申报介绍 苏州工业园区科技局 苏州工业园区中小企业服务中心 二 0 一二年九月 企业所得税优惠政策 ? 所得税 = 应纳税所得额 * 税率（一般 25% ） ? 应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收 入 - 各项扣除 - 以前年度亏损； ? 不适用于所得税核定征收企业！ ①研究开发费 50% 加计扣除 ②高新技术企业、技术先进型服务企业、 软件企业等 理清三个概念 ? 研究开发活动的概念： 研究开发活动是指企业为获得科学与技术（不包括人 文、社会科学）新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、 工艺、产品（服务）而持续进行的具有明确目标的研究开发活动。如下情况 不属于研究开发活动范畴： ? 1 、企业已经掌握的技术方案，包括已经完成产业化开发的产品、工艺、材料及其系统 ? 2 、通过简单改变尺寸、参数、排列，或者通过类似技术手段的变换实现的产品改型、工艺变更以及材料配方调整活动 ? 3 、一般设备维修、改装、常规的设计变更及其已有技术直接应用于产品生产的活动 ? 4 、一般检验、测试、鉴定、仿制和应用活动 ? 5 、软件复制和无源代码的程序编制活动 ? 6 、其他非研究开发活动 ? 高新技术企业研究开发费用的概念： 从事每个研究开发项目所投入的费用， 企业研究开发费总额，是企业从事的所有研究开发项目投入的费用总和；是 费用而非成本，研究开发费用科目应放在管理费用科目下。 ? 能进行 50% 加计扣除的研究开发费的概念： 比高新技术企业研究开发费用 范围窄。具体区别如下： 研究开发费用税务和财务列支范围比较表 研究开发费税务和财务列支范围比较表 研究开发费加计扣除和高新技术企业认定归集范围比较表 研究开发费加计扣除和高新技术企业认定归集范围比较表 研究开发费加计扣除和高新技术企业认定归集范围比较表 研发费加计扣除对于项目申报的意义 1 、从历年市科技计划项目申报来看， 技术专项（工业、医药及生物 技术） 、科技支撑计划（工业） 、科技基础设施建设计划 均需 要提供“研发投入统计资料”，也就是要提供办理研发费加计扣 除核准享受税收优惠的汇算清缴单 ; 2 、从历年省科技计划项目申报来看， 省科技成果转化专项资金、支 撑计划（工业、社会发展）、省科技基础设施建设计划（企业院 士工作站 、工程技术研究中心） 均要求“企业上年 R&D 支出占 销售收入比重原则上不低于 2% ” ， 省科技基础设施建设计划 （企业研究院 、高技术研究重点实验室 ） 均要求“企业上年 R&D 支出占销售收入比重原则上不低于 3% ”，也要提供研发费 加计扣除证明材料； 3 、申报 高新技术企业（复审） 、 软件企业 、 创新型企业 、 技术先进 型服务企业 、 省民营科技企业 等资质认定都要求有一定研发投入 ，研发费加计扣除核准享受税收优惠的汇算清缴单是重要的佐证 材料。 研发费加计扣除项目确认申报流程 ? 基本流程和 2012 年申报时间： 项目确认（科技部门） 汇缴申报（主管税务部门） 第一批： 09 月 28 日 第二批： 10 月 12 日 第三批： 10 月 26 日 第四批： 11 月 16 日 第五批： 11 月 30 日 研发费加计扣除项目确认申报流程 ? 在线申报流程 网址： 网络技术支持，咨询 400-886-9930 新用户需要注册，获取 用户名、密码 研发费加计扣除项目确认申报流程 ? 企业登陆园区科技创新网（ ） 或中小企业服务中心网站（ / ） —— 点击右上角企业用户登录 —— 登录苏州工业园区 企业网上服务门户（没有用户名密码的注册后再登录 ） —— 点击左侧应用入口，进入园区科技企业在线申 报平台 —— 点击上方“原申报平台” —— 点击业务申 报 —— 选择加计扣除 —— 点击申报，在线填报“企 业研究开发项目确认书”、“企业研发项目情况表 ” —— 文档上传 —— （保存）申报 注： 1 、如果申报后需要修改，请致电申请退回； 2 、退回后在“待办事宜”中进行修改； 研发费加计扣除项目确认申报流程 ? 研发项目确认需在线填写、提交的材料： 1 、《企业研究开发项目确认书》、《江苏省企业研发项目情况 表》 2 、营业执照、税务登记证副本复印件； 3 、企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发 项目的立项决议（参考申报通知附件 5 范例） 4 、自主、委托、合作研究开发项目计划书及经费预算（参考申 报通知附件 6 范例） 5 、自主、委托、合作研究开发专门机构简介及研发人员名单（ 参考申报通知附件 7 范例） 6 、委托、合作、集中等研究开发项目的合同或协议（自主开发 类项目不需要） 7 、其它证明材