竣工决算审计实施专项方案.docxVIP

完工决算审计实施方案 审计关键内容包含：项目建设程序及管理情况审计、项目资金使用及工程投资审计、工程结算审计复核、交付使用资产及收尾工程审计、完工财务决算报表编制、概预算实施情况、工程建设管理情况、项目五制实施情况审计等。具体包含： （1）项目建设程序及管理情况审查是否根据工程建设项目管理相关要求编制项目提议书、可行性研究、初步设计，并经审批同意；审查项目是否推行投资项目核准手续；审查项目是否依法取得建设项目用地审批手续、经过环境影响评价审批、和水土保持评价和审批等。是否存在未取得对应支持性文件先行开工建设情况。审查项现在期工作是否符合当地政府相关法规、政策，是否存在政治风险。 （2）项目建设资金管理、使用及监控①检验项目资金起源是否和项目审批文件、企业章程或投资协议一致；审核资金账户开设和资金流转是否符合国家法律法规要求：检验境内外全部账户开立是否经过同意，资金出入是否严格根据协议和账户管理协议要求用途和路线实施，是否存在挪用资金现象；是否推行严格款项支付审批手续，是否 对资金安全实施过程控制。②审核资金使用及管理合规性：据以付款原始凭证是否按要求进行了审批，是否正当、齐全，是否按协议要求支付预付工程款、备料款、进度款，支付工程结算款时，是否按协议要求扣除了预付工程款、备料款和质量确保金；是否存在设计概算外其它工程支出；工程建设管理费、征地费、可行性研究费、临时设施费、公证费、监