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85.购买计算机 借：固定资产—生产用 39000 应交税费—应交增值税（进项税额） 6630 贷：银行存款 45630 .精品课件. * 86.无形资产摊销 借：管理费用—无形资产摊销 3000 贷：累计摊销 3000 .精品课件. * 87. 计提房产税和土地使用税 借：管理费用—税费 6200 贷：应交税费—房产税 3000 —土地使用税 3200 .精品课件. * 88. 电动机毛坯件验收入库 借：自制半成品—电动机Ⅰ毛坯件 120000 —电动机Ⅱ毛坯件 44000 贷：基本生产成本 —铸造车间 —电动机Ⅰ毛坯件 120000 —电动机Ⅱ毛坯件 44000 .精品课件. * 89. 确认投资收益 借：长期股权投资—华光公司（损益调整）17500 贷：投资收益 17500 .精品课件. * 90. 计算成本差异率 原材料成本差异率： =（5928.93-750.50+1200-50-168.58-1200+14000+1282.74+1700-104.27）/（341890+20250+27000+25150+2500+32400+186000+16000+50300+35000） =21838.32/736490=2.97% 低值易耗品成本差异率： =（4672.87+60）/（258850+240）=1.83% 成本差异计算表 .精品课件. * 类别 月初结存 本月收入 合计 成本差异率 计划成本 成本差异 计划成本 成本差异 计划成本 成本差异 原材料 341890 5928.93 394600 15909.39 736490 21838.32 2.97% 低值易耗品 258850 4672.87 240 60 259090 4732.87 1.83% 合计 材料成本差异计算表 返回 .精品课件. * 91. 结转材料成本差异 借：制造费用—铸造车间 1343.33 —加工车间 1.10 —装配车间 3977.70 —机修车间 53.46 管理费用—一般物耗 1657.26 其他业务成本 37.13 贷：材料成本差异—原材料 6922.48 —低值易耗品 147.50 材料耗用汇总表 .精品课件. * 原材料耗用汇总表 铸造车间:[13500（23）+25150（39）+6580（13）]×2.97%=45230×2.97%=1343.33 装配车间: [2000（40）+127000（28）]×2.97%=129000 ×2.97%= 3831.3 机修车间: 1800（57）×2.97%=53.46 行政管理部门: 55800（69）×2.97%=1657.26 销售转出: 1250（50）×2.97%=37.13 低值易耗品汇总表 加工车间:60（81）×1.83%=1.1 装配车间: 8000×1.83%=146.4 返回 .精品课件. * 92. 计提并调整福利费（1） 借：基本生产成本 —铸造车间（直接人工） 666.12 —加工车间（直接人工） 2164.51 —装配车间（直接人工） 2677.98 制造费用—铸造车间（直接人工） 61.40 —加工车间（直接人工） 215.91
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