公司财务会计制度及核算方法.pdfVIP

公司财务会计制度及核算方法 —、总 则 （一）为规范公司财务行为，加强财务管理和经济核算，适应市场经济发 展需要，依照《企业会计 制度》的《会计法》特制定本办法。 （二）本办法是处理财务事项的规范和准则，适应公司所有单位和部门。 （三）公司总经理授权会计负责人，具体负责本企业的财务管理工作，严 格执行《会计法》，遵守国家法律、法规及财经纪律；根据公司实际，按照精 简、效能原则确定内部财务管理机构设置及财会人员的配备； 依照《会计法》、 《企业会计制度》及国家的其它有关政策规定下达、落实收入、成本费用、 利润考核指标，按规定签批报销有关费用开支；接受财政、审计、税务机关 的监督等。 认真宣传贯彻国家有关财务政策；审核重要财务开支事项；研究解决执行 中的问题，负责组织内部财务核算，并向有关部门报送财务报表等。 （四）公司财务管理体制，按照统一领导，统一管理的原则。 （五）建立健全内部财产物资管理制度，财产物资计量验收制度，完善内 部经济责任制，增收节支，降低消耗，增加盈利。 （六）财务管理的基本任务和方法应从属公司生产经营的目标任务，利用 价值形式组织财务活动，强化财务管理，搞好经济核算，围绕生产经营的中 心任务开展财务工作，为完成和超额完成各项目标任务作出不懈的努力。 要做好各项财务收支的计划、控制、分析和考核等工作。财务收支要注重日 常控制与管 理、分析和考核要做到资料齐全，数字准确清晰，分析要有理有 据，运用事前计划预测， 事中核算控制，事后分析考核的方法，搞好全面财 务管理，依法合理筹集和使用资金，并 有效的使用各项财产，发挥优势，努 力提高经济效益。 （七）加强财务管理基础工作，在生产经营活动中的产量、质量、工时、 设备利用，存货的消耗、收发、领退、转移及各项资产的毁损等，都应符合 统一规范的各 种原始记录的格式、内容及填制方法、签署、填制、汇集的要 求，及时做好原始记录，确 保各项原始记录的真实、完整、准确、清晰、及 时健全财务核算资料。 各项财产物资的供应计划、定货与采购标准、入库验收保管、出库标准，应 根据公司内计 量验收标准执行。规定各项计量控制手段的配置、管理、教正、 维修以及物资的购进、领 用转移、产品的入库、销售等各个环节，应符合计 量的验收管理等工作要求，做到计量工 具齐全，手续齐全，计量准确。 做好财产物资的清查工作，定期或不定期地进行财产清查、财产物资如有盘 盈、盘亏和毁 损；在查明原因，分清责任，按规定程序报经有关部门批准后， 应进行相应的账务处理， 做到账、卡、物三相符。 加强内部的财务收支预算管理，按预算办理财务事务。 二、资金筹集的管理 （一）资金筹集严格按《企业会计制度》的有关规定执行，除公司依照法 定程序筹集 资本金外 ，一律不得擅自筹集资本金，在经营期间内，各项财产 发生的溢余短缺和非常 损失，除另有规定外，不得直接增减资本金。 （二）筹集资金的要求： 研究影响筹集投资的多种因素，讲求资金筹集的综合经济效益。 1、 合理确定资金的需要量控制资金的投放时间，这是节约资金使用的必 要条件。 2 、 周密研究投资的流向，大力提高投资效果，要以投资的流向研究投资 的回收，借 以把筹集效果和投资效果统一起来进行分析。 3 、 认真选择筹资的来源，力求降低资金成本，要从各种筹集的渠道和方