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中小企业财务管理制度 第一章出纳管理制度? 一、库存现金管理? 1?出纳现金须日清月结、每天盘点，做到账实核对，每月会计参与的不定期盘点及月末盘点不少于两次，并且出具《现金盘点表》；? 2?超过库存限额的现金（2000元）应及时存入银行；? 3?携带现金或支票往返银行办理业务需乘公司车辆或打车； 4 出纳保险柜中，禁止存放任何私人财物，避免公私混淆，不得私设“小金库”，取得的货币资金必须及时入账，不得账外设账，严禁收款不入账；不准挪用现金，不准白条抵库，不准坐支现金，不准保存账外公款，严禁未经授权的部门或人员办理资金业务或直接接触资金；? 二、支票管理? 1?须建立《支票购买登记簿》并制作《支票领用登记簿》，新购支票由出纳分类按支票号码顺序登记，使用完毕后需由会计或财务负责人进行签字确认；? 2?支票签发应在《支票领用登记簿》中登记支票号码、支票用途、票面金额、内部经办人、领取人、领取人电话等相关信息，领取人需亲自签字确认；? 3?出纳负责及时跟进收取支票进账后的正式回单；? 三、日记账管理? 1?出纳每日完成收付款业务后，即时登记现金和银行存款日记账（手工账或电子账）；? 2?根据审核后盖有“现金/银行收讫”、“现金/银行付讫”的现金/银行收款凭证、现金/银行付款凭证，逐日逐笔顺序登记；? 3?记账内容必须与会计凭证一致，每一笔账都要记明记账凭证的日期、编号、摘要、金额和对应科目