煤矿财务管理制度.pdf

煤矿财务管理制度 1.2.1 总 则 为了规范我矿财务管理和会计核算，不断促进企业财务工作的标准化、规范化 和制度化建设，全面提高我矿综合经济管理水平及经济效益，依照《会计法》、 《企业财务通则》和《企业会计准则》及《企业会计制度》的基本原则，结合煤炭 行业生产经营实际制定本制度。 第一条 厂长全面领导和负责本企业经营成果及承包经营指 标的完成工作，领导全厂生产经营工作，支持各级财务及经济核算人员开展工 作，督促财务科门进行资金筹措，成本费用计划，进行经济活动分析。 第二条 厂财务科负责全厂财务管理；会计核算；综合统计管理；医疗及住房 公积金管理；工资转存等管理。对厂属各班组会计及经济核算进行业务指导、监督。 完成全矿经营成本、会计成果报告，正确全面的分析经营成果和财务状况，承担全 矿财会人员技术培训、业务指导及进行财务科职工，岗位工种的调整。 第三条 厂属其它各部门，在厂长和分管厂长领导下，按各部门的业务性质， 承担并完成厂部分解的各项经济指标，进行分工协作综合性的经济管理工作，并承 担相应责任。 第四条 财务收支实行集中管理，各生产班组模似法人承包经营，宏观调控， 自负盈亏的 “责、权、利”相结合的市场运作方式，以制度规范全厂财务管理工作， 确保财务活动有续开展，如实反映财务状况，圆满完成年度各项生产经营目标任务。 第五条 贯彻执行国家颁布实施的各项财经法规，制定本厂内部财务管理制度。 严格会计核算，实行会计监督，规范会计行为，强化财务管理，科学运营资本，提 供准确、完整、客观的财务会计信息，正确分析和评价本厂的经营业绩和财务状况， 为本矿扩大发展规模和提高经济效益，提供可靠的依据。 1.2.2 财务管理基础工作 第五条 财产物资管理及清查盘点制度 加强财产物资的管理和清查是保证财产物资安全完整，国有资产保值增值，有 效提高财产物资的利用率，降低成本支出的有效途径。为此，必须加强财产物资及 日常管理和定期不定期的清查盘点工作。 第六条 固定资产的管理 1、 实行固定资产统一协调与分级归口相结合的管理方法，建立健全固定资产 使用单位岗位责任制。做到层层负责任，物物有人管，使固定资产的安全保管和有 效利用得到可靠保证。 2、 建立固定资产卡片进行统一管理，固定资产在使用时的大修理、折旧计提、 内部转移、停用等都应在卡片上进行登记，报请批准报废，调出后，应及时进行卡 片注销。 3、 在购入固定资产及在建工程完工交接时，财务科门应参与现场验收、鉴定， 主要参与固定资产及工程项目的合同，发票验收单、形象进度、竣工报告等资料的 整理及资金使用情况的监督。 - 4、 固定资产的使用应根据其性能，安排熟练工人上岗操作，严格执行设备使 用操作规程，建立健全设备运行台帐及维护检修记录。 5、 财务科门经常与各分管部门查对帐卡，以帐对卡，以卡对物，达到帐、卡、 物三相符。 6、 各分管部门组织固定资产的修理，应加强计划性，事先做好固定资产修理 的计划和各项准备工作。在修理过程中要注意节约修理支出，合理地节省修理时间， 以提高固定资产的利用率。 第七条 材料、存货、低值易耗品的管理 1、 供应部门门根据本矿生产经营的实际要求，认真核定各种材料的合理库存 量，认真执行材料发出限额、定额制度。 2、 所有材料存货应按实际成本价（不含税价），按照移动加权平均法进行入 库计价，发出并登记帐薄。 3、 低值易耗品归口建立领用、使用台帐，管理部门的低值易耗品统一由办公 室进行台帐登记管理，并负责清查盘点，财务科行使监督职能。 第八条 各种应收款项管理 1、 各种差旅费、工伤、其它借款实行个人申请，矿长签批制度。 2、 财务科门应按照少量多次原则，办理各种借款项目，各类借款经办人员必 须于次日内办理完毕借款报销手续，个人借款原则应在当年核销。 3、 未经许可，矿属任何单位部门不得从事各类押金、费用、罚款的现金收取。 4、 调拨材料必须先由供应部门门划价，财务科收取费用后，方可办理出库手 续，否则，由此造成的损失，概由材料发出人员及部门 负责人承担。 5、 未经矿方许可，任何单位、个人无权从事材料、设备的转借、租出、变卖 或挪为私用等行为。 第九条 内部责任成本按照煤矿年初制定的内部经营承包责任书进行内部责任 成本核算、考评。