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财务报表分析 1、流动比率=流动资产÷流动负债 2、速动比率=速动资产÷流动负债 保守速动比率=(钞票+短期证券+应收票据+应收账款净额)÷流动负债 3、营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数 4、存货周转率(次数)=销售成本÷平均存货其中:平均存货=(存货年初数+存货年末数)÷2 存货周转天数=360/存货周转率=(平均存货×360)÷销售成本 5、应收账款周转率(次)=销售收入÷平均应收账款l 其中:销售收入为扣除折扣与折让后净额;应收账款是未扣除坏账准备金额 应收账款周转天数=360÷应收账款周转率=(平均应收账款×360)÷销售收入净额 6、流动资产周转率(次数)=销售收入÷平均流动资产 7、总资产周转率=销售收入÷平均资产总额 8、资产负债率=(负债总额÷资产总额)×100% (也称举债经营比率) 9、产权比率=(负债总额÷股东权益)×100% (也称债务股权比率) 10、有形净值债务率=[负债总额÷(股东权益-无形资产净值)] ×100% 11、已获利息倍数=息税前利润÷利息费用 长期债务与营运资金比率=长期负债÷(流动资产-流动负债) 12、销售净利率=(净利润÷销售收入)×100%7 13、销售毛利率=[(销售收入-销售成本)÷销售收入]×100%. 14、资产净利率=(净利润÷平均资产总额)×100% 15、净资产收益率=净利润÷平均净资产(或年末净资产)×100% 或=销售净利率×资产周转率×权益乘数 16、权益乘数=资产总额÷所有者权益总额=1÷(1-资产负债率)=1+产权比率 17、平均发行在外普通股股数=∑(发行在外普通股数×发行在外月份数)÷12 18、每股收益=净利润÷年末普通股份总数=(净利润-优先股利)÷(年末股份总数-年末优先股数) 19、市盈率(倍数)=普通股每市价÷每股收益 20、每股股利=股利总额÷年末普通股股份总数 21、股票获利率=普通股每股股利÷普通股每股市价 22、市净率=每股市价÷每股净资产 23、股利支付率=(每股股利÷每股净收益)×100% 股利保障倍数=股利支付率倒数 24、留存赚钱比率=(净利润-所有股利)÷净利润×100% 25、每股净资产=年末股东权益(扣除优先股)÷年末普通股数(也称每股账面价值或每股权益) 26、钞票到期债务比=经营钞票净流入÷本期到期债务(指本期到期长期债务与本期应付票据). 钞票流动负债比=经营钞票净流入÷流动负债 钞票债务总额比=经营钞票净流入÷债务总额(计算公司最大负债能力) 27、销售钞票比率=经营钞票净流入÷销售额 每股营业钞票净流量=经营钞票净流入÷普通股数 所有资产钞票回收率=经营钞票净流入÷所有资产×100%M 28、钞票满足投资比=近5年经营活动钞票净流入÷近5年资本支出、存货增长、钞票股利之和; 钞票股利保障倍数=每股营业钞票净流入÷每股钞票股利 29、净收益营运指数=经营净收益÷净收益=(净收益-非经营收益)÷净收益 钞票营运指数=经营钞票净流量÷经营所得钞票(经营所得钞票=经营活动净收益+非付现费用) 财务预测与筹划 30、外部融资额=(资产销售比例-负债销售比例)×新增销售额-销售净利率×筹划销售额×(1-股利支付率) 31、销售增长率=新增额÷基期额或=(筹划额÷基期额)-1 32、新增销售额=销售增长率×基期销售额 34、可持续增长率=股东权益增长率=股东权益本期增长额÷期初股东权益 =销售净利率×总资产周转率×收益留存率×期初权益期末总资产乘数 或=权益净利率×收益留存率÷(1-权益净利率×收益留存率) 财务估价' (P-现值 i-利率 I-利息 S-终值 n—时间 r—名义利率 m-每年复利次数) 35、复利终值复利现值 36、普通年金终值:或 37、年偿债基金:或A=S(A/S,i,n)(36与37系数互为倒数) 38、普通年金现值:或 P=A(P/A,i,n) 39、投资回收额:或 A=P(A/P,i,n)(38与39系数互为倒数) 40、即付年金终值:或 S=A[(S/A,i,n+1)-1] 41、即付年金现值:或 P=A[(P/A,i,n-1)+1]( 42、递延年金现值:第一种办法:第二种办法: 43、永续年金现值: 44、名义利率与实际利率换算:+ 45、债券价值:分期付息,到期还本:PV=利息年金现值+本金复利现值 纯贴现债券价值PV=面值÷(1+必要报酬率)n (面值到期一次还本付息按本利和支付) 平息债券PV=I/M×(P/A,i
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