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附件2 (1)
2020年度企业财务决算报表会计主附表编制说明
一、填报范围
本套报表适用于具有法人资格、独立核算并能够编制完整会计报表的所有国有
及国有控股企业,以及事业单位、基建项目和独立核算的重要区域性分公司。
二、报表组成
本套报表包括:
(一)报表封面。
(二)会计主附表:是反映企业主要财务状况、经营成果以及现金流量等情况
的报表,包括:资产负债表 (企财01表)、利润表 (企财02表)、现金流量表 (企
财03表)、所有者权益变动表 (企财04表)、国有资本权益变动情况表 (企财05
表)、资产减值准备情况表 (企财06表)、应上交应弥补款项表 (企财07表)、
基本情况表 (企财08表)、人力资源情况表 (企财09表)、带息负债情况表 (企
财10表)。
(三)财务情况表:是反映企业生产经营基本情况和重要财务事项的报表,包
括应收款项情况表、存货情况表、对外股权投资情况表、投资并购企业情况表、子
企业及股权处置情况表、金融投资及风险业务情况表、资金集中管理情况表、提供
担保情况表、主要业务情况表、成本费用情况表、企业集团基本情况表、未纳入合
并范围子企业 (资产)主要指标表、股权结构情况表、企业期初数调整情况表等14
张报表。
三、分户报表封面
(一)封面左边。
1.企业名称:指在工商行政管理部门登记注册的企业全称。
2.单位负责人:指在工商行政管理部门登记的法定代表人。凡企业正在更换法
定代表人,但尚未办理变更登记手续的,由实际负责人签字盖章。
3.主管会计工作负责人 (总会计师):指按照国家规定担任总会计师职务的企
业领导人。尚未设置总会计师职务及总会计师未分管财务决算工作的企业,由实际
分管财务决算工作的企业负责人签字盖章。
4.会计 (财务)机构负责人:指企业内部承担财务会计职能的专职机构的部门
负责人。
5.填表人:指具体负责编制报表的工作人员。
6.编报日期:指财务决算报表通过企业董事会或经理办公会 (凡设立董事会的
按照通过董事会,未设立董事会的按照通过经理办公会),或类似决策机构审核签
发的日期。
7.报表审计机构:指对企业年度财务决算报表实施审计并发表审计意见的会计
师事务所名称或企业内部审计机构名称。
8.审计报告签字人:指在企业年度财务决算报表审计报告上签字的注册会计师
或内部审计机构负责人。
(二)封面右边。
1.统一社会信用代码:根据 《国务院办公厅关于加快推进 “五证合一”、 “一
照一码”登记制度改革的通知》(国办发[2016]53号),2016年10月1 日起正式实
施 “五证合一”、 “一照一码”登记制度;一律使用统一社会信用代码 (18位)。
尚未取得统一社会信用代码的企业 (单位),需要自行编码,具体规则如下:
中央自编企业、单位18位码 (如:没有统一信用代码的、独立核算单独报送决
算的境外单位、分公司、项目部等):
第1位:#,自编单位标识。
第2-4位:部门标识,3位码。
第5-8位:隶属关系代码前4位,中央企业统一为 “0000”。
第9-16位:原9位码中的前8位码,原有自编码企业与原企业代码一致,保持
连续;新增自编码企业按照自定规则编码,确保内部不重复。
第17-18位:校验位,按照 《法人和其他组织社会信用代码编码规则》中的校
验码计算方法生成,可使用报表软件中的IDC单位代码生成工具自动生成,其中第
17位按照原9位码校验规则进行校验。
本代码由本企业代码、上一级企业 (单位)代码、集团企业 (公司)总部代码
三部分组成,具体填报方法如下:
(1)非集团型企业只需填列 “本企业代码”, “上一级企业 (单位)代码”和
“集团企业 (公司)总部代码”不填。
(2)集团型企业需区别以下情况填列:
①集团公司总部 (一级)在填报集团企业合并报表时, “本企业代码”和 “集
团企业 (公司)总部代码”均按集团公司代码填列, “上一级企业 (单位)代码”
不填。
②当本企业为集团公司二级企业时,按要求填列 “本企业代码”、 “上一级企
业 (单位)代码”和 “集团企业 (公司)总部代码”。其中 “上一级企业 (单位)
代码”与 “集团企业 (公司)总部代码”相同。集团公司本部填列方法同集团公司
二级企业,差额表比照集团本部填列。
③当本企业为集团
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