某公司月末关帐管理流程.docx

月末关账管理流程 编制人： 授权人： 版本： 生效日期： 目录 TOC \o 1-5 \h \z \o Current Document 第一部分 概述 1.. \o Current Document 定义与范围 1.. \o Current Document 职能说明 2.. \o Current Document 月末关账运作分类 3. \o Current Document 第二部分 业务流程 5. \o Current Document 关帐基础 5. 流程图 5. 管理方法 6. 流程描述 7. 预关帐 10 流程图 10 管理方法 11 流程描述 1.3 \o Current Document 月末关账 25 流程图 25 管理方法 26 流程描述 27 年终决算 31 流程图 .3.1 管理方法 32 流程描述 33 \o Current Document 附件 ..37 附件1 内部制度索引 37 \o Current Document 附件2 新增/改进单据索引 37 附件3 内部管理报告 38 \o Current Document 关帐项目检查表 .3.8 \o Current Document 关帐时间表 44 \o Current Document 财务业务数据核对表 45 \o Current Document 月末结转分录清单 46 \o Current Document 固定资产折旧费用分析表 49 \o Current Document 无形资产摊销计算表 50 \o Current Document 待摊费用摊销计算表 51 \o Current Document 预提费用计算表 52 \o Current Document 福利费用计算表 .53 \o Current Document 税金计算表 54 \o Current Document 科目变动表 55 \o Current Document 现金盘点表 65 \o Current Document 重大现金支出清单 66 \o Current Document 应收款项帐龄分析表 67 \o Current Document 大额其他应收款列表 68 \o Current Document 固定资产增加报告 70 \o Current Document 固定资产破损和报废报告 72 \o Current Document 固定资产盘点报告 74 \o Current Document 在建工程支付跟踪表 75 \o Current Document 其他应付款账龄分析表 76 \o Current Document 附件4 业绩考核指标 77 - - PAGE # - - - PAGE # - 第一部分概述 1定义与范围 定义 月末关账，又称总账合并，是根据公司管理层的要求， 维护公司总账的过程，同时为公司编制会计报表做准 备；月末关账要求关账时间准确合理，以保证财务信息 的真实性准确性。 由于公司在月末（年终）关账操作时有一系列的项目，本 操作手册将关账与报表的编制统一，统一称为月末关账 管理。 会计政策 关账及报表编制需要根据“企业会计制度”及“保险企 业会计制度”以及根据公司实际情况制定的会计政策严 格执行。  2职能说明 职能 负责人员 职责描述 共同职责 共享服务- 财务中心 全体人员 及时，准确，完整地进行账目处理，提供会计信 息 保证公司会计凭证与资料的安全与完整 特殊职责 共享服务- 财务中心 总账会计 编制关帐项目检查表 编制关账时间表 复核会计凭证 编制月末结转分录和相关凭证 编制月末调整分录和相关凭证 进行会计科目的分析性复核 编制会计报表 共享服务- 财务中心 其他会计 为其负责的业务编制会计分录和相关凭证、 编制科目变动表 共享服务- 财务中心 财务经理 复核关账时间表 复核总账会计的月末结转分录及相关凭证 复核会计报表 制定会计科目表和相关会计政策 月末报表分析及关账总结 考核财务人员的关账工作 3月末关账运作分类 月末关账的运作可分为： 控制环境 运作分类 具体工作 控制程序 经营管理的观念、方法和风格 组织结构 权限和责任分配 监控方法 内部审计 人事政策和实务 关账基础 帐务处理 预报表生成 帐务处理及 分析 报表生成与 传递 决算会议 文件设计和 记录 独立复核 授权 资料管理和 接触控制 文件设计和 记录 独立复核 资料管理和 接触控制 职责分工 授权 会计系统 独立复核 资料管理和 接触控制 授权 会计系统 文件设计和 记录 资料管理和 接触