- 1、本文档共2页,可阅读全部内容。
- 2、原创力文档(book118)网站文档一经付费(服务费),不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
- 3、本站所有内容均由合作方或网友上传,本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺!文档内容仅供研究参考,付费前请自行鉴别。如您付费,意味着您自己接受本站规则且自行承担风险,本站不退款、不进行额外附加服务;查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档,您可以点击 这里二次下载。
- 4、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“版权申诉”(推荐),也可以打举报电话:400-050-0827(电话支持时间:9:00-18:30)。
查看更多
Corporation standardization office #QS8QHH-HHGX8Q8-GNHHJ8
Corporation standardization office #QS8QHH-HHGX8Q8-GNHHJ8
短期投资审计程序表
(审计机关名称)
短期投资审计程序表
被审计企业: 页次:
审 计 程 序
执行情况说明
工作底稿索引号
1.取得或编制短期投资明细表,复核加计数是否准确,并与明细账、总账和报表有关项目进行核对。
2.实施分析性复核。
3.监盘库存有价证券
(1)会同被审计企业会计主管人员盘点库存有价证券。
(2)编制“库存有价证券盘点表”,并与相关账户余额进行核对。
(3)如实地盘点工作在结账日后进行,应根据盘点日结果和结账日至盘点日之间证券增减变动业务,倒推计算结账日有价证券余额。
4.检查托管的有价证券
对于由证券、信托公司代为保管的有价证券,应审阅有关保管的证明文件,必要时可向这些保管机构发出询证函,要求这些机构对被审计单位结账日拥有的有价证券种类、数量和价值作出确切答复。
5.抽查明细账、记账凭证及原始凭证
(1)检查被审计企业有关有价证券买卖的会议记录或决议,检查当期购入或售出有价证券是否经过批准。
(2)检查本期购入有价证券的资金来源是否符合国家有关规定。
(3)检查购入有价证券业务的交易单,检查是否按取得的实际成本入账,会计处理是否正确。
(4)检查购买股票、债券时的已宣布股利、应计利息、溢价或折价的会计处理是否正确。
(5)检查出售有价证券业务的交易单,查明业务发生是否合规、相关原始凭证是否真实完整,损益计算和会计处理是否正确。
(6)检查有价证券的可变现情况,查明有无长期投资性质的短期投资项目。
6.检查短期投资是否已在资产负债表及附注中恰当披露。
(1)检查是否披露短期投资的期末市价,披露面值明显脱离市价的情况。
(2)检查是否披露当期发生的投资净损益;
(3)检查是否披露当年提取的投资损失准备;
(4)检查是否披露短期投资的计价方法;
(5)检查是否披露投资变现及投资收益汇回的重大限制。
7.完成短期投资审定表。
您可能关注的文档
- 短期借款的核算.docx
- 短期借款的注意事项.docx
- 短期投资报表.docx
- 短期投资跌价准备审计程序表.docx
- 短期银行借款应如何核算.docx
- 短程出差误餐申领单.docx
- 短程旅费申请表.docx
- 短程旅费申请表下载.docx
- 短程旅费申请表格式.docx
- 研发主管岗位职责.docx
- 《JJF 2132-2024荧光紫外灯人工气候老化试验装置校准规范:辐射照度参数》.pdf
- JJF 2120-2024轮速传感器校准规范.pdf
- 计量规程规范 JJF 2120-2024轮速传感器校准规范.pdf
- 《JJF 2129-2024钙钛矿太阳电池校准规范:光电性能参数》.pdf
- JJF 2129-2024钙钛矿太阳电池校准规范:光电性能参数.pdf
- 《JJF 2120-2024轮速传感器校准规范》.pdf
- JJF 2117-2024沥青混合料理论最大相对密度仪校准规范.pdf
- JJF 2116-2024特定蛋白分析仪校准规范.pdf
- 《JJF 2116-2024特定蛋白分析仪校准规范》.pdf
- 计量规程规范 JJF 2117-2024沥青混合料理论最大相对密度仪校准规范.pdf
文档评论(0)