存货-器材审计程序表.docVIP

表4－16　　　　　　　　　　 索引号： （审计机关名称） 器材（存货）审计程序表 审计期间＿＿＿＿ 项目名称： 项目执行单位： 审 计 程 序 执行情况说明 工作底稿 索引号 　　1．取得或编制器材（存货）明细表，检查： 　　（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。 年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一致。 　　（3）记录上述核对中发现的差异，结合器材（存货）的实物盘点对这些差异进行调查分析。 　　2．对器材（存货）进行监盘或抽盘（参见审计程序表——器材（存货）的实物盘存）。 　　3．如果贷款项目不是由一个独立机构执行，监盘、抽盘时要注意项目器材（存货）与被审计单位的其他器材（存货）是否分开存放和核算。 　　4．监盘、抽盘时要注意器材（存货）的品质状况，要征询技术人员、财务人员、仓库管理人员的意见。 　　5．根据项目单位器材（存货）盘点的可信程度，选择重要的器材（存货）项目进行抽查盘点或全部盘点，并倒推出财务报表日的器材（存货）数量。 　　6．通过询问和观察等方式，了解器材（存货）的保险情况和防护措施的完善程度，并作出相应记录。 7．抽取一定的器材（存货）项目，检查器材（存货）的计价是否正确、合规： 　　（1）通过供货发票和采购合同检查购入价格的