财务报表-资金平衡表审计程序表.docVIP

表5－2　 索引号： （审计机关名称） 资金平衡表审计程序表 审计期间＿＿＿＿ 项目名称： 项目执行单位： 审计程序 执行情况说明 工作底稿 索引号 　　1．通过对比本年度和上年度的报表说明，抽查有关会计记录，查明报表编制遵循的会计政策、选用的会计方法是否与上年一致。 　　2．对照上年度经审计财务报表，查明报表期初数是否与前一年度期末数一致，如有差异，应查明其原因，并提请被审计单位在财务报表说明中予以说明。 　　3．对照资产管理、工程建设台账等有关业务记录，审查报表的整体合理性和反映内容的完整性。 　　4．核对账表，检查报表各项内容是否与被审计单位与总账、明细账、各子项目单位报送的报表一致。 　　5．审核各报表项目在报表中的列示是否正确。 　　6．审核该表与其他报表的勾稽关系是否正确。具体检查： 　　（1）报表中“世界银行贷款”、“国内借款”期末数是否与项目进度表（下称“进度表”）的相应项目一致。 　　（2）报表中“在建工程”期末数是否与进度表“在建工程”相一致。 　　（3）报表中“其他支出”期末数是否与进度表“其他支出”相一致。 　　（4）报表中“世界银行贷款”期末数与期初数之差是否与贷款（信贷）协定执行情况表（下称“情况表”）的“本年度提款数”相一致；期末数