非流动资产-长期投资审计程序表.docVIP

索引号： （审计机关名称） 长期投资审计程序表 被审计企业: 页次： 审 计 程 序 执行情况说明 工作底稿索引号 1.取得或编制长期投资明细表，复核其加计数是否准确，并与明细账、总账和报表有关项目进行核对。 2.实施分析性复核。 3.监盘股票、债券 （1）会同被审计企业会计主管人员盘点股票、债券。 （2）编制盘点清单，并与相关账户余额进行核对。 （3）如实地盘点工作在结账日后进行，应根据盘点日结果和结账日至盘点日之间股票、债券增减变动业务，倒推计算结账日股票、债券余额。 4.抽取其他投资形式的长期投资项目进行函证。 5.审查投资业务的有关文件，分析其所反映的情况是否与会计资料所反映的情况相符，并结合往来账的审计，检查长期投资会计记录的完整性。 6．抽查明细账、记账凭证计原始凭证 （1）检查用实物或无形资产向其他单位投资的项目 ①检查企业是否以国家专项储备的物资以及国家规定不得用于对外投资的其他财产向其他单位投资。 ②检查投资价值与资产评估计结果或投资协议确定的价值是否一致。 ③检查资产投资价值与资产账面价值之差的会计处理是否正确。 ④检查投资所用有关实物或无形资产账户的会计记录是否与本投资项目记录相一致。 ⑤检查投资业务所涉及的事项，是否按规定进行增值税进项税