收支及成本等投资收益审计程序表.docVIP

索引号： (审计机关名称) 投资收益审计程序表 被审计企业： 页次： 审 计 程 序 执行情况说明 工作底稿索引号 1．取得或编制投资收益明细表，复核其加计数是否准确，并与明细账、总账和报表有关项目进行核对。如果审定表由被审计企业提供，审计人员需对其进行审核。 2．结合短期投资、长期投资审计，检查投资收益是否真实、完整、正确。 抽查有价证券投资收益的记账凭证、原始凭证以及相关资料。 ①根据有价证券的购入、转让、售出以及库存有价证券的面值、数量、利率、发息日期等资料，核实股利收入、利息收入等有价证券的投资收益计算是否正确。 ②检查有价证券投资收益是否全部入账，会计处理是否正确。 抽查其他投资收益的记账凭证、原始凭证以及相关资料。 ①检查被审计企业投资方董事会利润分配决议、会议纪要、会计报表等相关资料，检查投资收益是否真实、完整，核实有无已分配利润不收回或部分收回，以及隐瞒分回的利润等问题。 ②检查投资收益的有关会计处理是否正确，是否根据有无控制权分别采用权益法、成本法进行核算，且前后期核算方法保持一致。 3．检查投资收益是否按照国家法律法规的规定缴纳或补交所得税。 4．检查投资收益是否已在损益表及附注中恰当披露。 5．完成投资收益审定表。