收支及成本等-所得税审计程序表.docVIP

索引号： （审计机关名称） 所得税审计程序表 被审计企业： 页次： 审计程序 执行情况说明 工作底稿索引号 1．取得或编制所得税明细表，与明细账、总账和报表有关项目进行核对。 2．取得纳税鉴定和被审计企业所得税纳税申报表，检查被审计企业所得税的税收入库级次、纳税范围、性质、汇算清缴时间以及适用税率。 3．检查年度应纳税所得额 （1）汇总损益表及其他涉及损益的审计工作底稿，检查应税收入总额是否正确。 （2）复核纳税调整的有关记录和相关资料，检查被审计企业法定的纳税调整事项是否合规、是否正确。 ①检查被审计企业违反国家法律、法规和规章，被有关部门处以的罚款以及被没收财物的损失，是否全部进行了纳税调整。 ②检查被审计企业违反税收法规，被处以的滞纳金、罚金，以及违法经营罚款之外的各项罚款是否全部进行了纳税调整。 ③检查被审计企业受到自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分，是否剔除保险公司给予的赔偿。 ④检查被审计企业超过国家规定允许扣除的公益、救济性捐赠，以及非公益、救济性的捐赠，是否进行了纳税调整。 ⑤检查被审计企业的各种非广告性质的赞助支出，是否