应付款-其他应付款审计程序表.docVIP

表4－65 索引号： （审计机关名称） 其他应付款审计程序表 审计期间 项目名称： 项目执行单位： 审 计 程 序 执行情况说明 工作底稿 索引号 　　1．取得或编制其他应付款明细表，检查： 　　（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。 　　（2）年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一致。 　　（3）记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。 　　（4）进行账龄分析，对长期挂账项目，应查明原因，并作为下一步审计的重点。 　　2．从上述明细表中，选择重要项目检查其存在性。 　　（1）发询证函。 　　（2）根据回函情况填制询证函统计表。 　　（3）对回函金额不符的项目，查明原因，作出记录或予以调整。 　　（4）对未回函者，再次函证，如仍不回函，可查阅有关合同、协定，以判断债务的真实性。 　　3．对借方有余额的项目，应查明原因，必要时作重分类调整。 　　4．从明细账中抽取一定的项目，取得与之有关的记账凭证和原始凭证，执行以下审计步骤： 　　（1）审阅摘要栏与金额栏，检查其他应付款业务是否合法。 　　（2）将记账凭证与所附原始凭证进行核对，检查其内容、数量、单价、金额是否一致。 　　5．检查