项目借款-其他借款审计程序表.docVIP

表4－51 索引号： （审计机关名称） 其他借款审计程序表 审计期间＿＿＿＿ 项目名称： 项目执行单位： 审 计 程 序 执行情况说明 工作底稿 索引号 　　1．取得或编制其他借款明细表，检查： 　　（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。 　　（2）年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一致。 　　（3）记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。 　　2．选择一定的项目，向相关银行、财政部门等发函询证，查明其他借款反映的借款数额是否真实、准确。 　　3．对照其他借款明细账，对本年度增加和减少的项目，应取得相关记账凭证和所附原始凭证，执行以下审计步骤： 　　（1）审阅明细账、记账凭证的摘要栏和金额栏，检查是否有异常的项目。 　　（2）将记录凭证与所附原始凭证进行核对，检查所附原始凭证是否齐全，内容、数量、单价和金额等是否一致。 　　（3）对年度内增加的其他借款，应取得借款合同，检查借款合同和授权批准，了解借款数额、借款条件、借款日期、还款期限、借款利率，并与“银行存款”等对应科目相核对。 　　（4）对年度内减少的长期借款，应对照原借款合同及银行付款单据、银行支付通知单等，核实还款数额的合规性