项目支出-设备投资审计程序表.docVIP

表4－4 索引号： （审计机关名称） 设备投资审计程序表 审计期间＿＿＿ 项目名称： 项目执行单位： 审 计 程 序 执行情况说明 工作底稿 索引号 　　1．取得或编制设备投资明细表，检查： 　　（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。 （2）年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一致。 （3）记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。 　　2．对照项目概算说明书，审核设备、工具、器具是否属于项目概算范围之内。 　　3．对照有关财务核算办法，检查“设备投资”的科目设置是否恰当、合理。是否按项目评估文件列明的项目内容设置二级明细账，并按世界银行支付类别设置三级明细账。 　　4．抽取一定项目的记账凭证和所附原始凭证，检查： 　　（1）不需安装设备、工具、器具、器材采购的记账凭证所附的设备发票、世行支付通知单等单据是否齐全，数字是否正确，内容是否与明细科目相符。 　　（2）转入“设备投资”科目的，是否进行了开箱检验，并办理了设备入库单。 （3）需安装的设备是否凭设备出库单入账，并符合以下三个条件：设备的基础和支架已经完成；安装设备所必需的图纸资料已经具备；设备已经运到安装现场，开箱检验完毕。 （4）当年转出或减少的设备投资，应检查其转出是否经过批准，手续是否齐备；转出的数额是否准确，是否与竣工决算清单上相关记录一致。 　　5．取得设备采购合同，审核设备是否按时到货，预付设备款、设备质量保证金保留、设备款支付是否与合同相符。 　　6．抽查部分工程，确认设备实际存在并与账面记录相符。 7．验明设备投资是否在财务报表和财务报表说明中进行了恰当的分类和充分的揭示。 审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期：