会计基础第四章.pptVIP

主要经济业务事项账务处理 4.1款项和有价证券的收付 第一节　款项与有价证券的收付 一、现金和银行存款　　（一）账户设置　　1.库存现金　　库存现金的总分类核算是通过设置“库存现金”总账进行的;明细分类核算通过库存现金日记账核算。 第一节　款项与有价证券的收付 第一节　款项与有价证券的收付 2.银行存款　　银行存款的总分类核算是通过设置银行存款科目进行的。 第一节　款项与有价证券的收付 （二）现金和银行存款的账务处理　　【例4-1】2009年12月3日，长江公司开出现金支票，从工商银行提取现金6 000元备用，根据现金支票存根作如下会计分录： 【例4—2】2009年12月5日，长江公司通过工商银行转账支付业务招待费2 000元。根据有关费用单据作如下会计分录 ： 【例4—3】2009年12月10日，长江公司采购员李永因业务需要到北京出差，经领导同意向财会部门预借差旅费4 000元，以现金支付。根据借款单，编制会计分录如下： 【例4—4】2009年12月18日，长江公司采购员李永出差回来，报销差旅费3 800元，经审核无误同意报销，同时退回现金200元。其会计分录如下： 　二、交易性金融资产 交易性金融资产是指企业为了近期内出售而持有的金融资产。例如，企业以赚取差价为目的，随时准备待价出售而从二级市场购入的股票、债券、基金等，就属于交易性金融资产。　　（一