2016年初级会计职称考试经济法基础模考习题7.docVIP

PAGE PAGE 1 2016年初级会计职称考试经济法基础模考习题7 职工福利费 单项选择题 某服装厂为居民纳税人，2014年计入成本、费用的实发工资总额为500万元，支出职工福利费75万元、职工教育经费10万元，拨缴职工工会经费8.4万元，该企业2014年计算应纳税所得额时准予在税前扣除三项经费合计为( )万元。 A、75.4 B、78.4 C、88.4 D、90 【参考答案】C 【解析】职工福利费扣除限额=500×14%=70万元，由于实际发生额为75万元，所以可以扣除金额为70万元;职工教育经费扣除限额=500×2.5%=12.5万元，实际发生的10万元可以据实扣除;职工工会经费扣除限额=500×2%=10万元，实际发生额为8.4万元，所以实际发生额可以据实扣除。三项经费扣除合计=70+10+8.4=88.4万元。 签发汇兑凭证 单项选择题 根据《支付结算办法》的规定，下列选项中不属于签发汇兑凭证必须记载的事项是(　　)。 A.收款人名称 B.委托日期 C.汇款人签章 D.付款人名称 【参考答案】D 【解析】签发汇兑凭证必须记载下列事项：表明“信汇”或“电汇”的字样;无条件支付的委托;确定的金额;收款人名称;汇款人名称;汇入地点、汇入行名称;汇出地点、汇出行名称;委托日期;汇款人签章。选项D付款人名称不属于签发汇兑凭证必须记载的事项。 应纳税所得额 单项选择题 境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2014年取得境内甲公司支付的股息500万元，发生相关支出1万元，取得境内乙公司支付的特许权使用费350万元，发生相关支出2万元。2014年度该境外公司在我国的应纳税所得额为(　)万元。 A、348 B、499 C、847 D、850 【参考答案】D 【解析】在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，其取得的来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。则应纳税所得额为=500+350=850(万元)。 个人所得税 单项选择题 某人自建房屋一栋，建造费380000元。建成后转让房屋，取得收入600000元，支付合理费用25000元，其应缴纳的个人所得税为(　　)元。(不考虑其他税费) A、39000 B、44000 C、115000 D、120000 【参考答案】A 【解析】财产转让所得应纳税额=应纳税所得额×适用税率=(600000-380000-25000)×20%=39000(元)。 不得扣除的支出 多项选择题 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的有(　　)。 A、购建固定资产的费用 B、企业所得税税款 C、未经核定的准备金支出 D、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 【参考答案】ABCD 【解析】根据企业所得税法规定，不得扣除的支出有8项，包括选项BCD;此外，购建固定资产的费用计入固定资产原值，不得在税前扣除。 纳税期限 单项选择题 对账册健全的个体工商户，其个人所得税纳税期限实行按年计算、分月预缴，并在次月15日内申报预缴，年终后5个月汇算清缴。(　　) A.对 B.错 【参考答案】B 【解析】对账册健全的个体工商户，其纳税期限实行按年计算、分月预缴，并在次月15日内申报预缴，年终后3个月汇算清缴。 更多关注： 2016年初级会计职称考试经济法基础模考习题 2016年初级会计职称报名时间 2016年初级会计职称高效通关方案 （责任编辑：lqh） 共2页,当前第1页第一页前一页下一页