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2016年会计职称《初级经济法基础》巩固模拟题(1)
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一、单项选择题(每小题备选答案中,只有--个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分)
1、下列选项中,属于企业不征税收入的是( )。
A、接受捐赠的收入
B、财政拨款
C、符合条件的非营利组织的收入
D、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益
答案:B
解析:【正确答案】B
【答案解析】
下列收入为不征税收入:财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金、国务院规定的其他不征税收入。选项A属于应征税收入;选项CD属于免税收入。
【该题针对“企业不征税收入,企业应纳税所得额之不征税收入和免税收入”知识点进行考核】
2、某作家的出版一部小说,出版社给予的稿酬是100万元元,后因为需要添加印数,又支付稿酬50万元。该作家所获稿酬应缴纳个人
所得( )万元。
A、11.2
B、16.8
C、5.6
D、2
答案:B
解析:【正确答案】B
【答案解析】
同一作品出版、发表以后,因添加印数而追加稿酬的,应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次,计征个人所得税。所以该作家需要缴纳的个人所得税=
(100+50)×(1-20%)×20%×(1-30%)=16.8万元。
【该题针对““稿酬、特许权使用费、利息股息红利所得、偶然所得”应纳税额的计算,个人稿酬所得”知识点进行考核】
3、根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,属于工资、薪金所得项目的是( )。
A、劳动分红
B、托儿补助费
C、独生子女补贴
D、误餐补助
答案:A
解析:【正确答案】A
【答案解析】
工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及其与任职或者受雇有关的其他所得。托儿补助费、独生子女补贴、差旅费津贴、误餐补助不征收个人所得税。
【该题针对“个人所得税的征税对象和税目”知识点进行考核】
4、根据《企业所得税法》的规定,不得提取折旧在税前扣除的固定资产是( )。
A、接受投资的固定资产
B、未投入使用的房屋、建筑物
C、授受捐赠的机器设备
D、与经营活动无关的固定资产
答案:D
解析:【正确答案】D
【答案解析】
选项A.B.C均可依法计提折旧并在税前扣除。
【该题针对“企业应纳税所得额之资产类不得扣除项目,税前不得扣除项目及亏损弥补”知识点进行考核】
5、北京市某公司专门从事商业咨询服务,2012年9月1日实行营改增,被认定为增值税小规模纳税人。9月15
日,向某一般纳税人企业提供咨询服务,取得含增值税销售额5万元,9月25日,向小规模纳税人提供咨询服务,取得含增值税收入3万元。已知增值税征收率为3%
,则该公司当月应纳增值税税额为( )万元。
A、0.45
B、0.30
C、0.23
D、0.15
答案:C
解析:【正确答案】C
【答案解析】
小规模纳税人提供应税服务,采用简易办法计税,应纳增值税=(5+3)÷(1+3%)×3%=0.23(万元)
【该题针对“营改增应纳税额的计算”知识点进行考核】
6、下列纳税人中,不属于增值税一般纳税人的是( )。
A、年销售额为60万元的从事货物生产的个体经营者
B、年销售额为70万元的从事货物批发的其他个人
C、年销售额为60万元的从事货物生产的企业
D、年销售额为100万元的从事货物批发零售的企业
答案:B
解析:【正确答案】B
【答案解析】
除个体经营者以外的其他个人不属于一般纳税人,应按小规模纳税人纳税。
【该题针对“增值税纳税人”知识点进行考核】
7、下列不属于纳税担保的是( )。
A、质押
B、扣押
C、保证
D、抵押
答案:B
解析:【正确答案】B
【答案解析】
本题考核纳税担保。纳税担保,是指经税务机关同意或确认,纳税人或其他自然人、法人、经济组织以保证、抵押、质押的方式,为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。
【该题针对“纳税担保”知识点进行考核】
8、下列各项中,属于行政责任的是( )。
A、停止侵害
B、罚款
C、返还财产
D、支付违约金
答案:B
解析:【正确答案】B
【答案解析】
选项A.C.D均属于民事责任。
【该题针对“法律责任的种类”知识点进行考核】
9、下列各项中,属于税收保全措施的是( )。
A、提请工商机关吊销纳税人的营业执照
B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
C、变卖纳税人价值相当于应纳税款的货物,以变卖所得抵缴税款
D、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品
答案:D
解析:【正确答案】D
【答案解析】
选项BC属于税收强制执行的措施。
【该题针对“税收保全措施”知识点进行考核】
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