2016会计职称初级经济法基础强化试卷及答案(6).docVIP

PAGE PAGE 1 2016会计职称初级经济法基础强化试卷及答案(6) 四、不定项选择题(本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有-个 或者-个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分) 根据以下资料，分析回答题。 某卷烟厂为增值税一般纳税人，2014年9月生产经营情况如下： (1)月初库存外购已税烟丝80万元，当月外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付货款金额1200万元、进项税额204万元，烟丝全部验收入库; (2)本月生产领用外购已税烟丝400万元; (3)生产卷烟1500箱(标准箱)，全部对外销售，取得含税销售额4563万元。支付销货运输费用，取得运输单位开具的增值税专用发票注明价款60万元; (4)直接销售部分外购已税烟丝，开具普通发票注明价款50万元。 (提示：烟丝消费税税率为30%;卷烟消费税定额税率为每箱150元，比例税率为56%。) 50下列关于卷烟厂9月准予扣除的进项税额计算中，正确的是()。 A.204×400÷(80+1200-400)=92.73万元 B.204+60×6%=207.6万元 C.204+60×11%=210.6万元 D.80×17%+204+60×11%=224.2万元 参考答案：C 参考解析： 【正确答案】C 【答案解析】 卷烟厂9月准予扣除的进项税额=204+60×11%=210.6(万元) 【该题针对“增值税应纳税额的计算”知识点进行考核】 51下列关于卷烟厂9月增值税销项税额的计算中，正确的是(　　)。 A.(4563+50)×17%=784.21万元 B.4563÷(1+17%)×17%+50×17%=671.5万元 C.(4563+50)÷(1-17%)×17%=944.83万元 D.(4563+50)÷(1+17%)×17%=670.26万元 参考答案：D 参考解析： 【正确答案】D 【答案解析】 销项税额=4563÷(1+17%)×17%+50÷(1+17%)×17%=670.26(万元) 【该题针对“增值税应纳税额的计算”知识点进行考核】 52下列关于卷烟厂9月消费税的计算公式中，正确的是(　　)。 A.4563÷(1+17%)×56%+1500×0.015=2206.5万元 B.(4563+50)÷(1+17%)×56%+1500×0.015=2230.43万元 C.4563÷(1+17%)×56%+1500×0.015-400×30%=2086.5万元 D.4563÷(1+17%)×56%=2184万元 参考答案：C 参考解析： 【正确答案】C 【答案解析】 卷烟厂9月应缴纳的消费税=4563÷(1+17%)×56%+1500×150÷10000-400×30%=2086.5(万元) 【该题针对“增值税应纳税额的计算”知识点进行考核】 53下列有关本题的表述中，正确的是(　　)。 A.外购已税烟丝用于连续生产卷烟，可以抵扣已纳消费税 B.外购烟丝用于连续生产卷烟，不可以抵扣已纳消费税 C.卷烟生产企业销售卷烟复合计征消费税 D.卷烟生产企业直接销售外购已税烟丝，需要按售价计算缴纳消费税 参考答案：A,C 参考解析： 【正确答案】AC 【答案解析】 外购已税烟丝用于连续生产卷烟，可以抵扣已纳消费税;卷烟生产企业直接销售外购已税烟丝，不需要缴纳消费税。 【该题针对“增值税应纳税额的计算”知识点进行考核】