初级会计职称《经济法基础》考点练习：特许权使用费所得.pdfVIP

初级会计职称《经济法基础》考点练 习：特许权使用费所得 初级会计职称考试试题《经济法基础》考点练习：特许权使用费 所得 1、下列各项中，关于个人所得来源的确定，表述正确的有( )。 A.工资、薪金所得，以纳税义务人任职、受雇的单位的所在地作 为所得来源地 B.劳动报酬所得，以纳税义务人实际提供劳务的地点，作为所得 来源地 C.利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利的企业、机 构、组织的所在地作为所得来源地 D.特许权使用费所得，以支付特许权使用费单位所在地作为所得 来源地 【正确答案】ABC 【答案解析】特许权使用费所得，以特许权的使用地作为所得来 源地。 2、以下各选项按照特许权使用费所得缴纳个人所得税的有( )。 A.个人提供专利权所得 1 B.个人提供著作权所得 C.个人出版图书的所得 D.个人转让专利权的所得 【正确答案】ABD 【答案解析】选项C 属于稿酬所得的范畴，不属于特许权使用费 范畴。 3、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业 所得税应纳税所得额时不得扣除的有( )。 A. 向投资者支付的红利 B.企业内部营业机构之间支付的租金 C.企业内部营业机构之间支付的特许权使用费 D.未经核定的准备金支出 【正确答案】ABCD 【答案解析】企业所得税法律制度规定向投资者支付的股息、红 利等权益性投资收益款项，企业内营业机构之间支付的租金和特许权 使用费，不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、 风险准备等准备金支出等，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣 除。 4 、下列个人所得按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的有 2 ( )。 A.笔译翻译收入 B.个人兼职收入 C.教师自办培训班取得的收入 D.在校学生参加勤工俭学活动取得的收入 【正确答案】ABCD 5、下列关于企业所得税所得来源的确定说法中正确的有( )。 A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定 B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定 C.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确 定 D.特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场 所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定 【正确答案】ABCD 【答案解析】(1)销售货物所得，按照交易活动发生地确定;(2)提 供劳务所得，按照劳务发生地确定;(3)转让财产所得，不动产转让所 得按照不动产所在地确定，动产转让所得按照转让动产的企业或者机 构、场所所在地确定，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在 地确定;(4)股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在 3 地确定;(5)利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付 所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的 个人的住所地确定;(6)其他所得，由国务院财政、税务主管部门确定。 6、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项关于收入确认的 表述中，正确的有( )。 A.企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额 B.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收 入的实现