2021版工会会计科目和财务报表、工会固定资产折旧年限表.pdfVIP

附录1 工会会计科目和财务报表 目 录 第一部分 总说明 第二部分 会计科目名称和编号 第三部分 会计科目使用说明 第四部分 会计报表格式 第五部分 会计报表编制说明 第六部分 会计报表附注 22 第一部分 总说明 一、本制度统一规定工会会计科目的名称和编号，以便于编制会 计凭证，登记会计账簿，查阅账目，实行会计信息化管理。本制度已 规定的一级科目，不得减并、自行增设；本制度已规定的明细科目， 不得减并，不得擅自更改科目名称，不需要的科目可以不用。各省级 工会可以根据需要自行增设未规定的明细科目，或将相应权限授权给 所属下级工会。 二、对于本制度中规定的各支出类会计科目，除 “安排预算稳定 调节基金”科目外，工会应当分别按照 “基本支出”和 “项目支出” 进行明细核算，在 “项目支出”下按照具体项目进行明细核算；同时， 按照《政府收支分类科目》中 “部门预算支出经济分类科目”的款级 科目进行明细核算。 从同级政府财政部门取得财政拨款的县级以上工会，除“安排预 算稳定调节基金”科目外，还应当在其他各支出类科目下根据资金来 源按照 “财政拨款”、 “工会资金”进行明细核算；同时，在 “财政 拨款”明细科目下按照《政府收支分类科目》中“支出功能分类科目” 的项级科目进行明细核算。 三、县级以上工会的部分资产依法确认为国有资产的，应当根据 实际情况在资产类科目、“资产基金”科目下设置“国有资产”、“工 会资产”明细科目，分别核算工会持有的国有资产和工会资产。对于 同时使用财政拨款和工会资金购建的资产，县级以上工会应当设置备 查簿登记资金来源及其金额和比例。 四、工会在填制会计凭证、登记会计账簿时，应当填列会计科目 23 的名称，或者同时填列会计科目的名称和编号，不得只填列科目编号、 不填列科目名称。 五、工会应当根据本制度有关财务报表的编制基础、编制依据、 编制原则和方法的要求，提供真实、完整的财务报表。工会不得违反 规定，随意改变财务报表的编制基础、编制依据、编制原则和方法， 不得随意改变本制度规定的财务报表有关数据的会计口径。 24 第二部分 会计科目名称和编号 基层工会主要会计科目名称和编号 序号 科目编号 名 称 一、资产类 1 101 库存现金 2 102 银行存款 3 131 应收上级经费 4 135 其他应收款 5 141 库存物品 6 162 固定资产 7 163 累计折旧 8 182 待处理财产损溢 二、负债类 9 211 应付上级经费 10 215