内部控制手册-14.5 原材料采购.doc

PAGE / NUMPAGES 14.5原材料采购 概述 规定了XX股份有限公司集团总部及其下属公司（下属公司是指XX股份有限公司投资（参股或控股）或托管或由上海XX有限公司托管的公司）有关原材料采购的过程，旨在规范集团原材料采购过程中的各项具体工作，降低原材料采购成本，控制原材料质量，降低付款风险等。 适用范围 适用于XX股份有限公司集团总部及其下属公司。 相关制度 采购管理程序 资源管理程序 集团供应商资源管理程序 物流作业计划指导书 集团供应商导入认证流程 （拟定稿） 采购交货跟踪作业指导书 采购应付管理规定 不良采购件处理流程 原材料资源专项预案 供应商质量管理流程 质量框架协议 采购框架协议。 职责分工 使用部门：提出原材料使用申请，负责制度采购计划。 采购部：执行采购计划，与供应商签订采购合同等 总经理：负责对合同进行审批等 质量部：原材料的质量检测等 物流部：负责原材料验收，入库等。 流程图 控制目标 序号 《内控手册》唯一具体控制目标编号 控制目标 目标类别 1 14.5-CT1 确保采购价格合理 经营效率目标 2 14.5-CT2 确保采购的原材料符合生产需求 经营效率目标 3 14.5-CT3 确保原材料采购成本效率最佳 经营效率目标 4 14.5-CT4 确保库存原材料符合生产需求 经营效率目标 5 14.5-CT5 确保选择合适的供应商 经营效率目标 6 14.5-CT6 确保采购经过适当授权审批 经营效率目标 7 14.5-CT7 确保合同条款严格履行 经营效率目标 8 14.5-CT8 确保采购合同妥善保管 经营效率目标 9 14.5-CT9 确保预付款得到适当审批 资产保全目标 10 14.5-CT10 确保合同纠纷得到妥善处理 经营效率目标 控制矩阵 风险编号 风险描述 对应控制目标编号 关键控制措施编号 关键控制措施 不相容职务 控制活动类型 对应制度 控制痕迹 会计报表认定 会计报表项目 1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露 1 2 3 4 5 14.5-R1 原材料采购价格不合理，导致资金使用风险 14.5-CT1 14.5-CA1 原材料采购应进行询价比价，确定合格的供应商，减少资金风险 ? 预防型 采购管理程序 询价比价表 ? ? ? ? ? ? 14.5-R2 原材料选择不当，导致无法生产 14.5-CT2 14.5-CA2 原材料选择必须按照使用部门的实际要求和规定挑选合格的原材料 ? 预防型 采购管理程序 请购单 ? ? ? ? ? ? 14.5-R3 无原材料采购计划即执行采购，导致资金使用风险 14.5-CT3 14.5-CA3 使用部门必须填写原材料采购申请，经过相关审批部门审核后才能进行采购计划 申请/审核 预防型 采购管理程序 采购计划 ? ? ? ? ? 14.5-R4 集中采购和分散采购选择不合理，导致采购成本过高 14.5-CT3 14.5-CA4 按照集团实际需求和采购计划，合理分配集采购份额，控制采购成本 ? 预防型 资源管理程序 采购成本 ? ? ? ? ? ? 14.5-R5 对原材料的价格关注不够，导致采购时机的选择和把握不足，采购成本上升 14.5-CT1 14.5-CA5 采购原材时，必须做好充分市场调查，对原材料价格的走势有一定的了解，在价格合适时进行采购 ? 预防型 采购管理程序 市场调查报告 ? ? ? ? ? ? 14.5-R6 原材料没有安全库存，采购申请不及时，影响持续稳定生产 14.5-CT4 14.5-CA6 计划下单前要核实原材料库存，根据实际库存和需求提出采购申请 ? 预防型 物料计划作业指导书 采购申请 ? ? ? ? ? ? 14.5-R7 对原材料采购时机的选择和把握不足，导致采购成本上升 14.5-CT1 14.5-CA7 原则上根据生产预测和需求进行采购，对于价格波动趋势或市场走向明显的，经批准后统筹进行采购 ? 预防型 集团供应商资源管理程序 价格调查表 ? ? ? ? ? ? 14.5-R8 原材料采购数量不恰当，导致库存过多或不满足生产需求，影响经营效率和增加成本 14.5-CT4 14.5-CA8 原材料采购计划必须根据库存和将来生产计划，并经相关使用部门审核通过后执行 经办/审批 预防型 物料计划作业指导书序 库存统计采购计划 ? ? ? ? ? ? 14.5-R9 没有进行供应商资格信用调查即进行采购，导致采购欺诈风险 14.5-CT5 14.5-CA9 采购部必须对候选供应商进行信用资格调查，并对供应商进行评级分类，筛选出合格供应商，还要对供应商进行定期复查。 ? 预防型 集团供应商导入认证流程 供应商资信调查 ? ? ? ? ? ? 14.5-R10 采购人