内部控制手册-14.8 应付款管理.doc

PAGE / NUMPAGES 应付款管理 概述 规定了XX股份有限公司集团总部及其下属公司（下属公司是指XX股份有限公司投资（参股或控股）或托管或由上海XX有限公司托管的公司）有关涉及集团采购款项的申请、审批、付款、账务记录、对账、账龄分析的工作流程，旨在确保集团按时支付供应商款项，确保应付账款财务信息真实性以及确保集团资金安全等。 适用范围 适用于XX股份有限公司集团总部及其下属公司。 相关制度 应付账款管理制度。 职责分工 商务管理部（或各公司履行此职责的部门）：负责与供应商对账，接收和审核采购发票，管理和回签采购订单，编制付款计划，提交付款申请。 财务部：负责应付账款核算，发票匹配与管理，并根据商务管理部付款申请和银行结算制度办理应付账款的结算，确保应付账款、预付账款的准确性。 流程图 控制目标 序号 《内控手册》唯一具体控制目标编号 控制目标 目标类别 1 14.8-CT1 确保应付款管理权限明确 经营效率目标 2 14.8-CT2 确保应付款流程中不相容职务分离 资产保全目标 3 14.8-CT3 确保集团应付账款数据真实准确 财务信息真实性目标 4 14.8-CT4 确保款项支付经过适当授权审批 资产保全目标 5 14.8-CT5 确保按时支付应付账款 经营效率目标 6 14.8-CT6 确保退款得到适当审批 经营效率目标 7 14.8-CT7 确保集团预付账款经过适当审批 经营效率目标 控制矩阵 风险编号 风险描述 对应控制目标编号 关键控制措施编号 关键控制措施 不相容职务 控制活动类型 对应制度 控制痕迹 会计报表认定 会计报表项目 1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露 1 2 3 4 5 14.8-R1 应付账款管理权责不清，导致应付账款支付管理混乱，影响集团资金支付安全 14.8-CT1 14.8-CA1 物流部负责收料及入库事宜 预防型 应付账款管理制度 应付账款管理制度 　 14.8-CT1 14.8-CA2 商务管理部负责与供应商对账，接收和审核采购发票，管理和回签采购订单，编制付款计划，提交付款申请 预防型 应付账款管理制度 应付账款管理制度、部门职责 　 14.8-CT1 14.8-CA3 财务部负责应付账款核算，发票匹配与管理，并根据商务管理部付账款的结算，确保应付账款、预付账款的准确性 预防型 应付账款管理制度 应付账款管理制度、部门职责 　 14.8-R2 货款支付业务全程由一人负责办理，无他人监督检查，导致资金截留风险 14.8-CT2 14.8-CA4 所有材料付款必须按权限审批： 每月15号前，由商务管理部根据供应商的付款条件按付款方式、付款币别、付款类型拟制当月度付款计划。急单付款由商务管理部根据采购需求或供应商请款在符合要求下提出支付申请 申请/审核/录入/付款 预防型 应付账款管理制度 付款计划、付款申请单、付款记账凭证 　 14.8-R3 各职能部门之间无法定期有效地进行应付账款核对，造成应付款管理混乱 14.8-CT3 14.8-CA5 应付账款对账由商务管理部发起，定期反馈对账信息给财务部，并分析对账差异原因、提出解决方案和跟进差异处理情况 预防型 应付账款管理制度 应付账款对账单 　 14.8-R4 款项支付未经过审批，导致集团资金流失，影响资产保全目标 14.8-CT4 14.8-CA4 所有材料付款必须按权限审批： 每月15号前，由由商务管理部根据供应商的付款条件按付款方式、付款币别、付款类型拟制当下月度付款计划。急单付款由商务管理部根据采购需求或供应商请款在符合要求下提出支付申请 申请/审核/录入/付款 预防型 应付账款管理制度 付款计划、付款申请单、付款记账凭证 　 14.8-R5 款项支付前未核对相关表单票据，导致支付的金额与相关单据不匹配，影响集团资产保全目标 14.8-CT4 14.8-CA6 财务部对批准后的付款申请进行核对，核对付款申请的批准程序是否合规、手续及相关单证是否齐备、金额计算是否准确、支付方式是否妥当、是否填写约定的结算方式、发票是否已立账，对于信用证付款，审核发票与货物收据是否一致 申请/审批 预防型 应付账款管理制度 付款申请单、原始单据 √ √ 应付账款 14.8-R6 款项紧急支付无领导书面审批单据且事后未补办审批程序，导致财务人员重复支付款项，造成集团资金损失 14.8-CT4 14.8-CA7 未获得授权审批人员的审批不支付账款 预防型 应付账款管理制度 √ 应付账款 14.8-R7 货款支付不及时，导致供货方扣押货物，影响企业正常生产经营以及供应商合作关系 14.8-CT5 14.8-CA8 商务管理部根据供应商的付款条件按付款方式、付款币别、付款类型拟制当