内部控制手册-17.5 废弃物资处置.doc

PAGE / NUMPAGES 17.5 废弃物资处置 概述 规定了XX股份有限公司集团总部（以下简称“集团”）及其下属子公司（事业部和托管公司）（以下简称“下属单位”）有关公司废弃物资的报废申请、审批、出售、回款的工作流程，旨在规范废弃物资处置、收款等环节，保证废弃物资安全，选择合适的处置方式并且确保废弃物资出售款的及时安全回收。 适用范围 适用于XX股份有限公司集团总部及其下属子公司（事业部和托管公司）。 相关制度 库存资产报废管理规定 废弃物清理作业指导书 呆料管理规定 固定资产管理程序。 职责分工 废弃物资产生部门：及时提出废弃物资报废申请。 废弃物资管理部门：负责废弃物资的确定，选择合理处置方式，选择合适的收取厂家处置废弃物资。 仓储部门：负责废弃物资保管，配合处置废弃物资，统计废弃物资处理情况。 财务部：及时收取废弃物资处置款并进行账务处理。 流程图 控制目标 序号 《内控手册》唯一具体控制目标编号 控制目标 目标类别 1 17.5-CT1 确保废弃物资经过专业确认，避免资源浪费 经营效率目标 2 17.5-CT2 确保废弃物资处置过程经过领导审批 资产保全目标 3 17.5-CT3 确保报废物资得到了适当的处置 经营效率目标 4 17.5-CT4 确保废弃物资处置符合法律法规 合法合规目标 5 17.5-CT5 确保集团商业信息安全 经营效率目标 6 16.6-CT5 确保废弃物资得到正确账务处理 财务信息真实性目标 7 17.5-CT7 确保废弃物资妥善保存 资产保全目标 8 17.5-CT8 确保工作人员的规范操作及安全保障 经营效率目标 控制矩阵 风险编号 风险描述 对应控制目标编号 关键控制措施编号 关键控制措施 不相容职务 控制活动类型 对应制度 控制痕迹 会计报表认定 会计报表项目 1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露 1 2 3 4 5 17.5-R1 废弃物资的认定未经相关技术人员鉴定确认，导致还具有使用价值的物资被错误认定，造成集团资源浪费 17.6-CT1 17.6-CA1 废弃物资管理部门填写库存资产报废申请表，申请内容包括本次申请报废物资的数量，报废的主要原因和申请报废物资明细表，经各相关部门会签确认 　 预防型 库存资产报废管理规定 库存资产报废申请表 √ 　 　 　 　 营业外支出 17.5-R2 废弃物资的认定未经相关被授权人或相关领导审批，导致还具有使用价值的物资被错误认定，造成集团资源浪费 17.6-CT1 17.6-CA3 废弃物资管理部门填写库存资产报废申请表，申请内容包括本次申请报废物资的数量，报废的主要原因和申请报废物资明细表，经各相关部门会签确认 　 预防型 库存资产报废管理规定 库存资产报废申请表 √ 　 　 　 　 营业外支出 17.5-R3 未具体明确设废弃物资报废处置方式，导致处置价格存在较大差异，造成集团经济损失 17.6-CT3 17.6-CA4 经废弃物资管理部门审批通过后，废弃物资处理人员按废弃物资处置制度处理，并结合实际情况处理报废相关物资 申请/审批 预防型 废弃物清理作业指导书 废弃物资处置制度 17.5-R4 未明确废弃物资的处置周期和频率，导致资金和存储空间被占用，造成集团的经济损失 17.6-CT3 17.6-CA5 须明确废弃物资的处置周期和频率，定期清理废弃物资 　 预防型 废弃物清理作业指导书 废弃物资处置制度 　 　 　 　 　 　 17.5-R5 废弃物资处置未执行询价比价或询价比价不充分，导致处置成本增加或处置后的收益减少，造成集团经济损失 17.6-CT3 17.6-CA6 在确定合格报废处置厂商时，废弃管理部门应先从市场上收集处置厂商有关信息，包括服务种类及价格信息,然后进行询价比价 　 预防型 废弃物清理作业指导书 废弃物处置市场信息 √ 　 　 √ 　 营业外收入 17.5-R6 未选择具有资质的废料处置单位，导致处置不当引发安全环保事故，造成集团经济或名誉损失 17.6-CT3 17.6-CA7 要求3家以上的候选废料处置单位提供相关的资质证明，进行筛选选择合格的资质符合要求的处置单位，并提交申请，审批通过后才能成为合格废料处置单位 　 预防型 废弃物清理作业指导书 废料处置单位资质证明；废料处置单位审批单 　 　 　 　 　 　 17.5-R7 废弃物资处置的供应商的选择未经领导审批，导致废弃物资处置人员收受回扣，造成舞弊风险 17.6-CT2 17.6-CA8 由废弃物资管理部门负责选择废弃物资处置厂商，在确定合格处置厂商名单后提交质量部负责人及分管领导审批确认并确定最终废弃物资处置厂商 经办/审批 预防型 废弃物清理作业指导书 废弃物资处置厂商名单；领导审核意见 √