内部控制手册-6.1 全面预算管理.docx

PAGE / NUMPAGES 6.1 全面预算管理 1.1 概述 规定了XX股份有限公司集团总部及其下属公司（下属公司是指XX股份有限公司投资（参股或控股）或托管或由上海XX有限公司托管的公司）有关全面预算的流程，旨在建立、健全内部约束机制，规范财务管理行为，加强预算管理，确保预算编制符合企业发展战略和目标的要求。 1.2适用范围 适用于XX股份有限公司集团总部及其下属公司。 1.3 相关制度 全面预算管理制度。 1.4 职责分工 预算管理委员会：拟订总预算目标，审议总预算目标分解方案、预算编制方法和程序；审议预算草案；协调解决预算编制和执行中的重大问题；审议预算调整方案。 预算管理工作机构：拟订年度预算总目标分解方案及有关预算编制程序、方法的草案；组织和指导各级预算单位开展预算编制工作；预审各预算单位的预算初稿，进行综合平衡，并提出修改意见和建议；汇总编制全面预算草案，提交预算管理委员会审议；跟踪、监控各项预算执行情况；接受各预算单位的预算调整申请，根据公司预算管理制度进行审查，集中制订预算调整方案，报预算管理委员会审议。 业务部门：编制各部门预算，执行审批后的预算。 战略与人力资源部：将各部门预算指标达成情况纳入到考核体系。 1.5 流程图 1.6控制目标 序号 《内控手册》唯一具体控制目标编号 控制目标 目标类别 1 6.1-CT1 确保预算的合理性 经营效率目标 2 6.1-CT2 确保预算执行有效 经营效率目标 3 6.1-CT3 确保超预算费用得到审批 经营效率目标 4 6.1-CT4 确保预算调整合理性 合法合规目标 5 6.1-CT5 确保对预算执行情况进行分析与考核 经营效率目标 6 6.1-CT6 确保对预算差异进行调查和改进 经营效率目标 1.7控制矩阵 风险编号 风险描述 对应控制目标编号 关键控制措施编号 关键控制措施 不相容职务 控制活动类型 对应制度 控制痕迹 会计报表认定 会计报表项目 1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露 1 2 3 4 5 6.1-R1 预算内容未充分涵盖经营、投资等方面，导致全面预算制定不合理 6.1-CT1 6.1-CA1 对全面预算进行分类管理，包括经营预算（如研发预算、采购预算、生产预算、销售预算、费用预算等）、投资预算、筹资预算和财务预算等 　 预防性 全面预算管理制度 第七条 公司财务预算管理规定文件 　 　 6.1-R2 全面预算编制的整体过程不合理,导致预算的编制过程出现问题,全面预算编制结果达不到预定目标 6.1-CT2 6.1-CA2 预算管理委员会确定年度预算指导思想和关键指标，审议年度预算方案和预算调整方案，协调和解决预算编制和执行中出现的重大问题 　 预防性 全面预算管理制度 第五条 年度预算方案 　 　 　 　 　 　 6.1-CT2 6.1-CA3 预算管理工作机构根据公司发展战略和经营计划，测算下一年度的全面预算目标，经预算管理委员会审议后予以下达。同时拟定年度预算总目标分解方案及预算编制细则与要求（含编制方法、统一的预算编制前提、时间、格式要求等），层层下达至各预算责任中心 　 预防性 全面预算管理制度 第十条 年度预算具体编制细则与要求 　 　 　 　 　 　 6.1-CT2 6.1-CA4 各预算责任中心按照下达的预算目标和预算政策，结合自身特点以及预测的执行条件，认真测算并提出本责任中心的预算草案，经本责任中心负责人批准后，逐级汇总上报预算管理工作机构 编制/ 审批 预防性 全面预算管理制度 第十条 各专业预算 　 　 　 　 　 　 6.1-CT2 6.1-CA5 预算管理工作机构对各责任中心上报的预算草案进行审查、汇总，提出综合平衡建议。预算管理工作机构根据各责任中心修正调整后的预算草案，汇总编制形成整个公司的全面预算草案，报预算管理委员会审议，经总经理办公会审议后，提交董事会审批 编制/ 审批 预防性 全面预算管理制度 第十条 各专业预算、董事会会议记录、董事会会议决议 6.1-CT2 6.1-CA6 全面预算经审议批准后，及时下达执行，并由预算管理工作机构将经责任单位签字确认的预算方案存档保管 预防性 全面预算管理制度 第十条 各专业预算 6.1-R3 预算目标不合理、不完整或标准不科学，可能造成企业预算管理体系缺乏科学性和准确性 6.1-CT1 6.1-CA3 预算管理工作机构根据公司发展战略和经营计划，测算下一年度的全面预算目标，经预算管理委员会审议后予以下达。同时拟定年度预算总目标分解方案及预算编制细则与要求（含编制方法、统一的预算编制前提、时间、格式要求等），层层下达至各预算责任中心 　 预防性 全面预算管理制度 第十条 年度预算具体编制细则与要求