CH公司内部控制问题研究.docxVIP

摘 要 随着市场经济和企业自身的发展,要求企业更好满足社会需求，提供更好质量、更高层次的产品。在此情况下，除了要求企业关注自身产品，更要求企业重视其内部管理。内部控制作为企业在经营管理中的一个重要环节，是必不可少的，以确保流程按照设计的方式运行，并在一定程度上进行业务风险管理，以实现盈利的最终目标。然而，近年来，企业内部控制力度不大而造成的信息欺诈丑闻很常见，导致经常发生商业危机甚至破产得情况。因此,加强企业内部控制的理论研究和实践探索,具有深刻的理论意义和重大的现实意义。 本文采用案例研究法，将基础理论与案例实际相结合，围绕六个部分来展开分析论述。首先，通过绪论部分介绍研究的目的和意义、国内外研究现状，以及研究内容。接着第二部分阐述了内部控制理论的相关概念，为案例研究提供理论基础。第三部分介绍CH公司的基本现状。第四部分则是进一步研究CH公司在内部控制方面存在的问题和原因。第五部分对该公司在内部控制过程中所存的问题进行研究的基础上，对该公司内部控制中所存在的问题进行分析，并针对出现的问题进行分析给出可行性的建议和合理的优化策略。第六部分是对全文的一个总结。 关键词：内部控制；存在问题；优化对策 CH公司内部控制问题研究 1绪论 1.1研究目的和意义 1.1.1研究目的 市场的快速发展使得企业的外部环境越来越激烈，企业面对的相应风险因素也在不断增加。如果企业想在市场上规避风险，获得良好的经济效益，就必须很好地完成企业业务环节的内部控制。然而，我国内部管理及相关风险防控工作相对滞后。为了使企业内部控制得到进一步的完善，我国经济能在竞争中得到进步，资本市场能够更加活跃，获得更多国际上的投资，投资者的权益能够得到保护，我国急需建立一套有效的企业内部控制制度，合理完善公司发展结构，提高公司的内部管理水平，提高公司内部管理的质量。因此本文通过以分析CH公司现存的内部控制管理水平等问题为例，提出了具体的解决对策，对进一步完善公司内部控制制度体系，预防和规避经营过程管理环节的风险，提升公司的管理效率，促进公司经济效益的稳定增长有着重要意义。 1.1.2研究意义 （1）理论意义 本文以CH公司为例，以内部控制的相关观念，对CH 公司内部控制存在的问题进行了论述，对问题产生的原因进行了剖析，进而得出了解决内部控制问题的措施，使内部控制在我国企业管理中有了一定的积极作用。 （2）实践意义 本文在对内部控制体系建设理论研究的基础上，对CH公司进行研究，从公司的具体环境、生产管理特点等出发，论述了CH公司的内部控制现状，发现其存在的问题，并对问题进行分析，进而提出优化CH公司内部控制体系的思路。其中心思想是将公司内部控制制度的理论与公司的实际经营管理相结合，对公司内部控制制度进行规范，使公司更好地适应市场的变化。 1.2国内外研究现状 1.2.1国外研究现状 DragomirDimitrijevic（2015）指出对于一个公司来说，建立健全的内部控制制度，能有效防范内部各种数据操纵、财务报表造假等典型欺诈性行为的发生，有利于减少经济损失，维持企业经济环境稳定[1] REF _Ref4765638 \r \h 。 H. Gütling，M. Bionaz（2016）指出随着市场经济竞争的加剧，企业将会不断面对业务风险的挑战，不确定因素的困扰，因此企业内部在实际操作中，应有意识根据业务流程制定的情况，制定相应措施来改善内部控制环境[2]。 MengmengLuo（2017）指出企业的正常运营离不开一个完善的内部控制制度。它可以协调和平衡企业内部人员的作用，使企业内部人员在坚守内部控制制度的情况下有序的进行日常生产经营活动，作为企业稳步发展的不竭动力[3]。 Nurhayati（2016）指出在财务舞弊，预防和发现资产采购、管理不合理等方面，内部控制也充当着至关重要的角色[4]。 Mary Jane Lenard（2016）发现在企业财务报告中，实际操纵活动如果存在许多不规范的地方，那么这个企业披露的内部控制缺陷也会相应地增加[5]。 综上所述，内部控制制度在企业发展中占据着举足轻重的地位，越来越多的国家将企业内部控制理论的研究作为企业发展的重要因素之一。随着COSO内部控制框架的发布，内部控制理论开始逐渐完善。几十年来，国外学者在对内部控制进行研究时，对研究内容范围扩大化，尽可能采用多种科学方法，对内部控制理论进行丰富，取得了许多具有重要价值的研究成果。 1.2.2国内研究现状 成彦科（2018）指出建立完善的内部控制信息披露机制，是形成有效的内部控制管理的手段之一[6]。也是上市公司加强对公司经营管理的措施,更是符合社会主义资本市场健康发展的客观要求。 韩晓娟（2018）指出面对新的发展机遇，企业可以通过提高自身内部控制水平，来获得更大的发展空间。