2021年物流行业会计分录.doc

物流公司收货时只登记不做分录，由于不能确以为销售收入，只有结算运费时，才干确以为销售。 物流活动涉及运送/储存/装卸/搬运/包装/流通加工/配松/信息解决等环节，会计核算与之相应针对物流公司流程，将关于会计分录整顿如下：? 一.实收资本核算　　 借：银行存款 固定资产 无形资产　　 贷：实收资本----各股东　　 二.主营业务收入核算，设立一下明细科目：运送收入/装卸收入/堆存收入/代理业务收入 借：钞票（银行存款）　　 贷：主营业务收入--运送收入（依照需要可设立三级科目，货运收入/其她收入）　 三.总站对分站之间可以设立其她应收款---进款往来科目，以反映总站与分站各项营业收入解交和结算状况 收到分站交来运送收入　　 借：银行存款　　 贷：其她应收款--进款往来　 四.依照分站编制营业收入日报定期汇总确认营业收入　　 借：其她应收款----进款往来　　 贷：主营业务收入---运送收入　　 五.预收运费　　 借：银行存款　　 贷：预收账款 　　 六.完毕运送任务，结算多退少补　　 借：预收账款　　 贷：主营业务收入--运送收入银行存款　　 七.月末结转本年利润　　 其她业务收入核算，核算客运服务/包装物出租/固定资产出租/技术转让/车辆修理/材料销售等其她收入并按其设立二级科目。　　 借记有关科目 贷记本科目　　 月末将本账户余额转入本年利润，结转后本帐户无余额。 八.销售材料，应按照售价和应收增值税 借记银行存款/应收账款等账户，按实现营业收入贷记本帐户。 月度终了按照出售原材料实际成本， 借记其她业务支出 贷记原材料。　　 原材料采用筹划成本核算公司，还要分摊材料成本差别。 举例：下面小编以汽车运送为例为人们总结了运送业务有关会计核算。 一、运送业务生产经营特点 1．运送业务基本功能是实现货品位移； 2．运送业务生产经营活动不产生新实物形态产品； 3．运送产品生产过程和消费过程同步进行； 4．运送产品位移计量具备特殊性。 二、汽车运送普通业务程序 1．货品托运人签填托运单； 2．托运单内容审核和受理； 3．核算理货； 4．货品监装和监卸。 三、汽车运送业务收入确认 营运部门在完毕每单运送任务后，将托运单据转交给财务部门，财务部门依照收到确认完毕运送作业单据，据以确认收入，届时填制增值税专用发票。 【案例】 丰矿物流公司6月完毕客户欣欣洗煤厂汽车运送业务3000吨精煤,平均运送距离320公里，确认运送收入384000元，款项未收到。增值税税率为11%，填开增值税专用发票。该运送业务所有由第一车队完毕。 会计分录如下： 借：应收账款——汽车运送业务（欣欣洗煤厂） ?????384000 贷：主营业务收入——汽车运送（第一车队） ???345945.95 ??? 应交税费——应交增值税——销项税 ?????? ?38054.05 四、汽车运送成本核算 重要涉及：直接材料、直接人工、其她直接费用和营运间接费用 ?燃料归集和分派 当月实际耗用量=月初车存数+本月领用数-月末车存数 【案例】 丰矿物流公司对燃料柴油采用实地盘存制。6月30日，依照本月柴油领料单和车存柴油盘存表编制燃料耗用汇总表。 依照燃料耗用汇总表，作分录如下： 借：主营业务成本——运送支出（第一车队） ? ? 138270 主营业务成本——运送支出（第二车队） ? ? 124080 辅助运营费用——共同费用 ? ?3960 营运间接费用——汽车运送分公司 ? ?2640 管理费用——油料费 ? ? 184.80 贷：原材料——燃料 ? ? 269134.80 ?直接人工归集和分派 物流公司直接人工由工资费用和其她人工费用两某些构成。依照实际发生额计入相应会计科目和部门。 会计分录如下： 借：主营业务成本——运送支出（第一车队） ? ?52600 主营业务成本——运送支出（第二车队） ? ?50000 辅助运营费用——共同费用 ? ?9600 营运间接费用——汽车运送分公司 ? ?7200 管理费用——人工费用 ? ?11000 贷：应付职工薪酬——职工工资 ? ?130400? ?其她直接费用归集和分派 其她直接费用涉及：折旧费、修理费、过路过桥费、车辆保险费以及行车事故费用。 1折旧：营运车辆采用工作量法、其她固定资产采用直线法； 2修理费：寻常维修和保养，直接计入主营业务成本，受益期在一年以上大修，先计入长期待摊费用账户，然后摊销计入相应成本科目和部门； 3车辆保险费：普通按年支付，支付时计入待摊费用账户，按月摊销时，依照车辆所属部门计入主营业务成本、营运间接费用、管理费用。 ?辅助营运费用归集和分派 物流公司发生辅助营运费用，费用发生时在辅助营运费用科目中核算，月底按照每个车间千吨行驶千米数比例分派。 6月份，第一车队营运货品汽车运送业务3000吨精煤,平