A企业税务筹划技巧s.pptx

企业税务筹划技巧 曾建斌增加营业收入会计系统降低经营成本财务管理加快资产周转股东财富最大税务筹划控制经营风险企业成功与税务筹划认识税务筹划税务筹划的目标降低税收负担推迟纳税时间降低办税成本降低税务风险认识税务筹划税务筹划的三个意识超前意识凡事预则立，不预则废法律意识税务筹划不能突破法律界线风险意识收益风险平衡全程、全员实施认识税务筹划只有更好，没有最好！评价税务筹划效果法律法规上可通实际操作上可行筹划效果上可计如此这般，可以节税案例：公司分立节税一家公司的纳税所得是10万，可以将公司分立为两家公司，一家为2.8万元，一家为7.2万元，通过分立可以节约：8520元所得税。 如此这般，可以节税捐款做善事可以节税某公司年底经过计算，应纳税所得额为10.08万元，于是税务顾问建议：捐1000元，让所得额降低到10万元以下，降低所得税。美其名曰：做善事也节税。 这是税务顾问故弄玄虚如此这般，可以节税案例：人员身份高工资的选择非雇佣关系低工资的选择雇佣关系通过计算结果来选择 公司愿意？你愿意？税务筹划基本技巧三种基本方法转移定价利用信托利用专业公司税务筹划基本技巧税务筹划基本技巧避税天堂: 在公司(机构)登记设立,监督管理,理财纳税等方面对经营者有特殊吸引力的国家或者地区.税务筹划基本技巧典型的避税天堂－－BVI（British Virgin Islands)位于加勒比海，面积153平方公里，人口不到2万过去20年在当地注册的公司超过40万家目前每月增加2000个公司税务筹划基本技巧避税天堂的吸引力（1）不征税或税率很低，特别是所得税和资本利得税实行僵硬的银行或商务保密法，为当事人保密外汇开放，毫无限制，资金来去自由拒绝与外国税务当局进行任何合作一般不定税收协定或只有很少的税收协定是非常便利的金融、交通和信息中心。 税务筹划基本技巧避税天堂的吸引力（2）： 注册公司手续简便 对公司命名限制少 公司维持费用低廉 大部分是仿效英国的法律体系税务筹划基本技巧不一样的税务天堂不开征所得税和财产税的避税地，如百慕大群岛、巴哈马群岛、开曼群岛、BVI等，只征收较低的所得税和财产税的避税地，如瑞士、直布罗陀、所罗门群岛、新加坡等。只对来自当地的收益征税，而对来自海外的收益免税的避税地，如中国香港地区、巴拿马等。提供某些税收优惠的避税地，如卢森堡、荷兰、爱尔兰和希腊等税务筹划基本技巧道高还是魔高?征管法第36条:税务机关有权进行合理调整征管法实施细则56条:特殊情况,可以追溯10年调整纳税人在以前年度与设在避税地的关联企业有业务往来的属于特殊情况之一税务筹划基本技巧实施税务筹划需要解决的问题如何避免关联企业调查选择什么地方成立以后如何操作税务筹划基本技巧秘诀:利用代理股东和董事税务筹划基本技巧在香港设立有限公司(1)一个以上股东一个以上董事一个公司秘书一个虚拟注册地址以上均可由中介机构代理,不影响公司运作税务筹划基本技巧代理关系的实施签订代理股东/董事协议代理董事授权书相关会议记录税务筹划基本技巧在香港设立有限公司(2)发行股本法定股本无需验资可以没有业务发生公司名称没有限制可以在内地办理全部手续税务筹划基本技巧纠正你的观念大陆居民不能去香港办公司没有钱,没有办法办公司没有国际业务,不必办香港公司去香港不方便,公司难以运作维持一家香港公司费用高税务筹划基本技巧在BVI设立公司一人亦可持有公司 可以是无记名股票,以持有股票者为权利人，行使各项股东权利时只须出示股票无需公开股东个人资料成立注册资金美元50,000或以下，全套费用为港币 6,500元左右 税务筹划基本技巧香港好还是BVI好?取决于成立的目的用于投资业务用于隐瞒身份选择BVI用于贸易用于转移价格选择香港税务筹划基本技巧 注册 海外公司 的 阳光大道税务筹划技巧境外设立公司的申请资料申请书境外企业章程及相关协议或合同；外汇主管部门的外汇资金来源审查意见我驻外经济商务参赞处（室）的意见（仅对中央企业）；国内企业营业执照以及法律法规要求具备的相关资格或资质证明；税务筹划基本技巧曲径通幽与阳光大道的比较合法性方便性投资地区政府监管投资成本税务筹划基本技巧运作方式：转让定价 转让定价实际上是在关联企业之间调节盈亏,基本规律是将利润留在低税率的公司大多数国家都通过法律手段来限制转让定价筹划的 顺利实施转移定价不一定要通过国外,国内也可以税务筹划基本技巧转让定价筹划的注意事项注意当地的法律对转让定价的规定和限制;转让定价要适度税收协定中是否规定了另一方应同时调整税务筹划基本技巧国内转移价格示意图税务筹划基本技巧利用税收协定进行税务筹划税收协定： 不同国家（地区）之间为了避免双重征税和加强税务 合作通过谈判签定的书面协议税务筹划:消除可能存在的双重征税税务筹划基本技巧利用税务协定的收益:可以避免所得或财产被重