山东福汉集团公司内部审计制度概要.pdf

山东福汉集团公司 内部审计制度 第一章 总则 第一条 为了加强公司内部的审计监督，严肃财经法纪，完善 内部自我约束机制，维护公司经济利益，促进公司廉政建设，保证 公司经济健康飞跃发展，根据《国际内部审计准则》、《中华人民 共和国审计法》，《审计署关于内部审计工作的规定》，结合公司 实际情况，特制定本制度。 第二条 内部审计 是对公司及所属各部门、各分公司（以下统 称所属单位）内部控制的健全、有效，会计及相关信息的真实、合 法，资产的安全、完整，经营活动的合规性以及经营绩效等进行的 检查、监督和评价，是在公司及所属单位自我监督的基础上实施的 再监督。 内部审计目的 是为了建立高效率的内部审计监督机制，保证政 策和制度得到有效的贯彻和执行；不断完善内部控制制度；降低成 本消耗；提高工作效率，保证工作质量；及时堵塞漏洞，防止舞弊； 促进公司改善经营管理，提高经济效益，实现公司发展目标。 第三条 内部审计应遵循“ 独立、客观、公正”的原则 ，保证 其工作合法、合理、有效，完善公司内部约束机制，加强内部管理， 提高经济效益。 第四条 本制度是公司内部审计工作的基本管理制度，是公司 审计部和内审人员开展工作的基本依据。审计部应根据本制度以及 国家相关的法律、法规、制度和准则的规定和要求，制定和完善各 项业务规范，对公司内部审计工作实行规范化管理。 第二章 机构和人员 第五条 审计部在公司董事会的领导下，开展对公司所属单位 1 的审计工作，行使内部监督职能。审计部对董事会负责，并向董事 会报告工作，在董事会的指导和监督下独立开展审计工作，对公司 财务管理、内控制度的建立和执行情况进行内部审计监督。 第六条 审计部应配备专职审计人员从事内部审计工作，且专 职工程审计和财务人员应不少于 4 人。 第七条 审计部负责人必须专职，由总经理提名，董事会任免。 第八条 审计人员资格要求： 1、具有大专以上财务、审计、建筑工程专业学历，或取得国家 认可的会计师任职资格证书、注册会计师证书、国际注册内部审计 师、工程师、工程造价师，从事财务工作 8 年以上，从事审计工作 3 年以上。 2 、内部审计人员必须具备良好的政治素质，职业道德。办理审 计事项，应当遵守国家法律、法规、遵守公司的各项规章制度，忠 于职守，坚持原则，客观公正，实事求是，廉洁奉公，维护公司的 利益，做到依法审计。 3、内部审计人员依法行使职权，受国家法律和公司规章制度保 护，公司及所属单位应当配合审计人员依法履行职责，任何单位和 个人不得拒绝、阻碍审计人员开展工作，更不能打击、报复、陷害 审计人员，构成犯罪的，依法追究刑事责任；不构成犯罪的，给予 行政处分。 4 、审计人员对其在执行职权中知悉的公司秘密和商业秘密负保 密责任。 5 、审计人员办理审计事项与被审计单位或者审计事项有利害关 系的应当回避。 6、审计人员在审计工作中不得接受被审计单位的宴请、礼品， 不得索贿受贿，不得利用职权为个人谋取私利，不得隐瞒审计查出 的违法违纪问题。 第九条 审计部应积极创造条件，为内部审计人员提供各种培 2 训机会，不断提高内部审计人员的专业水平。内部审计人员应能熟 练运用计算机技术，提高工作效率。 第十条 内部审计人员与审计事项有利害关系的，应当回避。 第三章 职责和权限 第十一条 审计部在开展内部审计工作时，应当履行以下主要 职责： 1、建立和健全公司内部审计制度，并逐步完善。 2 、根据董事会的要求，确定审计工作重点，制定年度