新企业所得税法实施条例操作实务解析.pptx

新企业所得税法及其实施条例实施操作实务解析主讲人 吴得林北京德和会计师事务所首席合伙人;一、新企业所得税法及其实施条例与原税法相比的重大变化;二、新企业所得税法及其实施条例的主要内容;三、纳税人和纳税义务的确定;三、纳税人和纳税义务的确定;四、应纳税所得额计算的基本原则;四、应纳税所得额计算的基本原则;五、确认货币性收入和非货币性收入的原则;六、对于持续时间跨越纳税年度的收入的确认;七、不征税收入的具体确认;八、税前扣除的一般框架、相关性及合理性;按照企业所得税的国际惯例，一般对税前扣除进行总体上的肯定性概括处理（一般扣除规则），辅之以特定的禁止扣除的规定（禁止扣除规则），同时又规定了允许税前扣除的特别规则（特殊扣除规则）。在具体运用上，一般扣除规则服从于禁止扣除规则，同时禁止扣除规则又让位于特殊扣除规则。 例如，为获得长期利润而发生的资本性支出是企业实际发生的合理相关的支出，原则上应允许扣除，但禁止扣除规则规定资本性资产不得“即时”扣除，同时又规定了资本性资产通过折旧摊销等方式允许在当年及以后年度分期扣除的特别规则;“三项”扣除规则的相互关系（续）;九、工资薪金支出的税前扣除;个人所得税之工资筹划思路;十、职工福利费的税前扣除;十一、业务招待费的税前扣除;十二、广告费和业务宣传费的税前扣除;十三、公益性捐赠的税前扣除;十四、境外所得的税收抵免;十五、企业所得税“五大”过渡性优惠政策 ;定期减免税优惠政策的过渡办法 ;西部大开发企业所得税优惠政策的过渡办法 ;西部大开发企业所得税优惠政策的过渡办法;经济特区和上海浦东新区新设立高新技术企业的过渡办法 ;经济特区和上海浦东新区新设立高新技术企业的过渡办法;经济特区和上海浦东新区新设立高新技术企业的过渡办法;经济特区和上海浦东新区新设立高新技术企业的过渡办法;经济特区和上海浦东新区新设立高新技术企业的过渡办法;外商投资企业和外国企业原若干税收优惠政策取消后的过渡办法 ;外商投资企业和外国企业原若干税收优惠政策取消后的过渡办法;??商投资企业和外国企业原若干税收优惠政策取消后的过渡办法;高新技术企业认定政策;谢 谢! 通信地址：北京市海淀区阜成路67号银都大厦807室 联系电话：010 邮政编码：100142 电子邮箱：wdl200810@;9、有时候读书是一种巧妙地避开思考的方法。2月-212月-21Thursday, February 18, 2021 10、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。00:14:4200:14:4200:142/18/2021 12:14:42 AM 11、越是没有本领的就越加自命不凡。2月-2100:14:4200:14Feb-2118-Feb-21 12、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。00:14:4200:14:4200:14Thursday, February 18, 2021 13、知人者智，自知者明。胜人者有力，自胜者强。2月-212月-2100:14:4200:14:42February 18, 2021 14、意志坚强的人能把世界放在手中像泥块一样任意揉捏。18 二月 202112:14:42 上午00:14:422月-21 15、最具挑战性的挑战莫过于提升自我。。二月 2112:14 上午2月-2100:14February 18, 2021 16、业余生活要有意义，不要越轨。2021/2/18 0:14:4200:14:4218 February 2021 17、一个人即使已登上顶峰，也仍要自强不息。12:14:42 上午12:14 上午00:14:422月-21