县级农村信用合作联社高管人员离任离岗审计制度.pdfVIP

县农村信用合作联社 高级管理人员离任、离岗稽核制度 第一章 总 则 第一条 为逐步健全完善县农村信用合作联社稽核监督制 约机制，根据《中华人民共和国审计法》 、《省农村信用社联合社 章程》、《省农村信用社联合社稽核工作暂行办法》、《省农村信用 社离任、离岗稽核暂行办法》等有关规定，制定本制度。 第二条 本制度所称离任、离岗稽核，是指被稽核人拟离开 现任职务或岗位时，对其在任职（在岗）期间的经营管理行为、 经济责任和经营目标完成情况作出客观、公正的评价。 第三条 离任、离岗稽核必须坚持被稽核人“先离任、离岗， 后稽核、再安排”的原则，未经稽核不得重新任职。 第四条 离任、离岗稽核按照干部管理权限， 原则上实行“下 查一级”。 第五条 离任、离岗稽核的时限，原则上为被稽核人任职期 间，如有必要可追溯到以前年度。 第六条 离任、离岗稽核对象包括基层信用社正、 副主任 （含 实行统一法人授权的同级负责人），一般职工离岗主要由各信用社 办理交接手续，并实施有效监交。如遇重大问题要向县联社稽核 监督部门报告。 第二章 离任、离岗稽核内容 1 第七条 稽核离任、离岗稽核对象任职（在岗）期内存贷业 务发展状况和经营行为、工作作风，以及在任（在岗）期内为促 进业务发展制订的各种内部控制制度、考核办法、激励机制等是 否科学、实用，是否符合本行业特点，并有较强的可操作性。 第八条 稽核离任、离岗稽核对象任职（在岗）期内的经营 效益和经营目标的完成情况；信用社的自有资金、历年提留、贷 款呆帐备付率、应付未付利息备付率、折旧率；其他应收款、应 付款项等非盈利性资产的占用情况等，评价任期内经营管理责任 目标完成情况。 第九条 稽核离任、离岗稽核对象任职（在岗）期内依法经 营、依法管理的情况，主要稽核其各项政策、规定、制度的执行 情况。有无违规揽储，有无“派生存款”、公款私存，有无帐外经营； 信贷管理中资产质量的优化、贷款投向、贷款结构是否合理；不 良贷款额、不良贷款比重是否符合要求；任期内新增贷款中产生 不良贷款原因；存贷比例是否符合有关规定；抵债资产的接收及 处置是否合规；贷款审批、合同签订、抵押担保、档案资料是否 达到制度法规的要求；是否有违规、违纪贷款；不良贷款下降、 核销呆帐资产质量真实性；应收利息回收及利率执行情况等。 第十条 稽核基本制度、结算纪律、廉洁自律的执行情况。 主要有 4 个方面： （1）费用管理和劳动工资管理是否严格执行审批制度，看 有没有贪污挪用、损公肥私、乱批乱报、越权审批、挥霍浪费等 2 行为； （2 ）各项收入是否全部入帐，特别是收回已核销贷款的收 入 、收回挂帐利息的收入、 抵贷资产的增值收入、 自有房产的租 金收入等； （3 ）管理是否符合规定、结算纪律是否落实、档案资料是 否完善； （4 ）安全设施、安全制度是否齐备完善，有无事故和经济 案件发生。 第十一条 审核库存现金、重要空白凭证、有价单证、抵押 权证及质押物等是否帐实相符。必要时可组织财产、低值易耗品 的全面清查。 第三章 审计组织程序 第十二条 准备阶段： （一）成立稽核组。根据离任、离岗稽核工作需要，稽核部 门应及时组成稽核组，制定稽核方案报主任或分管主任审批； （二）发送稽核通知书。实施离任、离岗稽核前一周，稽核 组应将离任、离岗稽核通知书送达稽核对象及所在单位。特殊情 况可在实施稽核审计的同时送达稽核通知，稽核通知书应有分管 主任或稽核部门负责人签批； （三）被稽核人所在单位接到通知书后，应积极做好准备工 3 作，在稽核组进驻后须提供下列资料：