财务篇_内部审计制度.pdfVIP

内部审计制度 操作精要与提示 制度要素 操作要点 操作说明 主要涉及人员 审计人员、财务人员及其它各部门人员 涉及时点 年中、年底等关键时点、日常不定时 主要涉及部门 审计部、财务部及其它各部门 * 审计人员肩负特殊职责，应确保职业道德与专业水平兼备。 明确审计报告编制、 * 审计工作实施应制定详细计划，科学进行。 管控内容 出具与审核流程，确 * 财务人员及各部门人员应做全面准备，应对审计。 保审计质量。 * 审计档案作为重要经济凭证，应妥善保管。 管控表单 《审计清单》 制度范本 第一章 总则 一、为维护本公司的经营和经济秩序，协助公司相关部门有效地履行其职责、检查和督促工作的及时性、 准确性和规范化程度，提高公司的经营管理水平、经济支撑能力和经济效益，根据《中华人民共和国审计 法》及相关法律、法规，结合本公司实际，制定本制度。 二、本制度所称内部审计，是指公司内部一种独立客观的监督和评价活动，通过对公司财务收支、债权、 债务、损益及内部控制制度运行的真实性、合法性和有效性的审查来促进公司经营目标的实现。 第二章 内部审计部门和人员 一、审计部负责内部审计工作的开展和协调。 二、审计部指定专门人员作为审计员负责内部审计工作。审计员应具备爱岗敬业、严谨认真、熟悉相关法 律法规、持有《会计从业资格证》等条件。 三、审计人员开展审计工作，与审计对象或者审计事项有利害关系的，应当回避。 四、审计人员应不断接受后续教育，努力提高业务素质和能力，提高审计质量。 第三章 审计实施 一、内部审计的对象： （一）公司各职能部门、员工； （二）公司全资子公司、分公司、控股公司； （三）公司参股公司的派驻人员； （四）总经理认为需要检查的其他事项和人员。 二、内部审计范围： （一）与财务收支有关的经济活动； （二）财务计划的执行和决算； （三）公司资产的使用、管理及保值增值情况； （四）基建工程预、决算的真实性、合法性； （五）国家财经法律、法规执行情况； （六）公司领导离任的经济责任； （七）管理活动、行政活动； （八）其他认定事项。 三、内部审计的内容： （一）财务计划及其预算的执行、决算； （二）固定资产投资项目的立项、资金来源，及预算、决算、竣工、开工审计； （三）资产管理情况； （四）经营成果，财务收支的真实性、合法性、效益性； （五）内部控制制度的健全、严密、有效性； （六）重要经济合同、契约的签订； （七）各部门、下属公司领导离任审计； （八）联营、合资、合作公司和项目投入资金、财产使用及其效果； （九）配合国家审计机关和审计（会计）师事务所，对公司、有关部门的审计； （十）其他交办审计事项； （十一）向总经理室、审计机关报送审计工作计划、报告、统计报表等资料。 四、内部审计的种类： （一）财务收支审计。对被审单位财务收入的合法性、真实性进行监督检查。 （二）专案审计。对被审单位及人员违反公司经济纪律问题进行审计查处。 （三）专项审计。包括： 1.管理审计，即对被审单位管理活动的效率性进行审计。 2.效益审计，即在财务收支审计基础上，对其经济活动效益性、合理性进行审计。 3.任期审计，即对被审单位负责人在任职期间履行职责情况进行审计。 4.审计调查，即对公司普遍存在的问题进行专题调查。 五、内部审计的方式： （一）按审计地点分： 1.报送（送达）审计。被审单位接到审计通知书，应在指定时间将有关材料送审计机构接受审计检查。 2.就地审计。审计人员到被审单位进行审计，后者提供必要的工作、生活条件。 （二）按审计时间分： 1.突击式审计：事前不通知被审计部门，经总经理室批准后，对被审计部门的工作进行突击式检查