全过程跟踪审计实施计划方案.docx

优秀文档 优秀文档 PAGE PAGE13 优秀文档 PAGE WORD格式整理版 全过程追踪审计实施规划 准备阶段 1、向委派方认识工程基本情况并收集相关资料； 2、签署《审计业务约定书》； 3、组成包括项目经理和各类专业技术人员在内的工作小组， 差进行合理分 工，鲜明每个人员的职责限制； 4、编制工作规划，对工作进行合理安排， 在实施过程中，可根据实际情况 即时进行调治，保证咨询品质。 实施阶段 〔一〕动工前期审计 工作内容包括审计进场前已完的概算、估算、招投标、合同管理及其内部 控制的审查与评议。 1、项目法人制度建设与实施情况审计 1〕审计是否严格遵守国家相关建设程序和规划、环保、土地、劳动、安全、消防、建筑、税收等相关法律法规； 2〕审计行政允许手续是否齐全； 3〕审计是否存在擅自提高或变低建设标准，改变建设内容，扩大或缩小投资范围的情况。 2、概算审计 设计概算审计的主要目标是促进概算编制单位严格推行国家相关概算编制 的规定和费用标准，防御随便扩大投资范围和出现漏项， 减少投资缺口，打足 投资，避免发生实际造价大幅度地冲破概算的现象。 主要采取重点审计法和对 专业学习 参照资料 WORD格式整理版 比审计法，即选择建设项目中工程量大、 单价高，对造价有较大影响的单位工 程、分部工程进行重点审查。 3、招投标审计〔包括项目全过程中招投标情况〕 招投标审计的主要目标是审查和评议招投标环节的内部控制及危险管理的 适合性、合法性和有效性；招投标资料的富足性和可靠性； 招投标程序及其结 果的真实性、合法性和公正性，以及工程发包的合法性和有效性等。 主要审计 形式采取询问法、解析性复查法和文字描写法。审查的主要内容是： 1〕招投标前准备工作的审计①审核招投标条件是否具备，招标申请是否经相关部门批准，手续是否齐 全； ②审核是否建立、健全招投标的内部控制，推行是否有效； ③审核是否存在人为肢解工程项目、违规操作招投标等问题； ④审核招投标程序和形式是否切合相关法规制度的规定； ⑤审核标段的分辩是否适合，是否切合专业要求和动工界面链接需要，是 否存在标段分辩过细，增多工程成本和管理成本的问题； ⑥审核是否公开发布招标布告，招标布告中的信息是否全面、准确； ⑦审核是否存在因有意违背招投标程序的时间规定而致使的串标危险。 2〕招标文件及标底文件的审计①审核招投标文件的内容是否合法、合规，是否全面、准确地表述招标项 目标实际情景和招标人的实质要求。 ②看作评标依据或在“无标底投标”中供评标委员会参照的招标标底，是 否由具备编标资格的估算员、造价工程师或委派具备相映资质的中介机构完 专业学习 参照资料 WORD格式整理版 成，并经过了地方招标、投标管理机构审核； ③审核采取工程量清单报价形式招标时，是否按《建设工程工程量清单计 价标准》的规定填制，是否按当地信息价格及当地实际价格情况断定其标底； ④审核动工现场的实际情景是否切合招标文件的规定； ⑤审核投标文件和投标保函〔额度〕送达时间是否切合招标文件的规定， 法人代表签章是否齐全，有无存在将废标看作有效标的问题； ⑥审核招投标文件的内容是否存在“量身定做”现象，有无排斥潜在投标 人的条款。属于承包人自行采买的主要材料、 设施，招标人应当在招标文件中 提出材料、设施的技术标准或许品质要求。 3〕开标、评标、定标的审计①审核是否建立、健全违规行为处分制度，以及推行情况；②审核开标、评标、定标程序是否切合相关法规的规定，评标标准是否公 正，有无排斥投标人的条款； ③审核是否有兴许发生泄露标底的情况。 4、估算的审计 估算审计的主要目标是查验动工估算的量、价、费计算是否正确，计算依 据是否合理，动工图估算审计包括直接费用审计 、规划利润和税金审计等内 容。主要审计形式采取重点审计法和对比审计法。 5、合同管理审计 合同审计的目标主假如审查和评议合同管理环节的内部控制及危险管理的 造当性、合理性和有效性；查验合同管理资料依据的富足性和可靠性； 查验合 同的签署、推行、更改、终止的真实性、合法性以及合同对整个项目投资的效 专业学习 参照资料 WORD格式整理版 益性。主要审计形式正常为审阅法、 查对法和重点追踪审计法。主要审计内容 为： ①审核是否设置有特意的合同管理机构和专职 〔或兼职〕的合同管理人员， 合同管理人员是否具备合同管理资质； ②审核是否建立了适合的合同管理制度； ③审核合同管理机构是否建立健全提防重要设计更改、不可抗力、政策变 动等的危险管理体系。 〔2〕专项合同通用条款的审计 ①审核合同当事人的法人资质、合同内容是否切合相关法律和法规的要求； ②审核合同双方是否拥有资本、技术及管理等方面推行合同的本领； ③审核合同的内容是否与招标文件的要求相切合； ④审核合同条款是否全面、合理，有