税务稽查管理原件.pptxVIP

税务稽查管理;2;3;4;5;6;7;8;9;10;11;12;13;14;15;采集数据的来源 1、纳税人各项申报资料 2、内部管理资料 3、税务稽查资料 4、外部数据资料 案源处理 1、经审批同意实施稽查的 －将已审批的选案分析报告和《待稽查纳税人清册》及附报资料传递给稽查案源管理岗位，通知下达稽查任务。 2、经审批暂存待查或不同意实施检查的 －案源转下期上报或在选案系统中进行清理。 ;（国税发【1998】第053号 ： 《税务违法案件举报管理办法》的通知 ） 稽查局设立举报中心，职责 ，注意保密的规定 P88 检举人可以检举的形式： 口头、电话、书面、电子邮件等；实名举报与匿名举报 举报案件受理范围：P88 1、偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税 2、虚开、伪造发票 3、非法提供、非法取得发票 4、其他税务违法行为。 ;举报案件的分类处理 （1）本级检查的——将《税收违法案件举报登记表》连同有关举报纸质资料提交稽查案源管理岗位。如由上级直接查处的批示，转稽查案源管理岗位，通知作撤案管理。 （2）属于下级管辖范围的——制作《税收违法案件举报中心督办函》或《税收违法案件举报中心交办函》、《税收违法案件举报登记表》连同有关举报纸质资料提交下级举报中心。 （3）无管辖权的——制作《税收违法案件举报中心转办函》，连同举报纸质材料转交其他有权机关。 属于其他国税机关管辖范围的——制作《税收违法案件举报中心转办函》，连同《税收违法案件举报登记表》和举报纸质材料提交其举报案件管理岗位。 （4）不属于本级管辖范围的转办案件——制作《回退函》，连同举报纸质材料提交原转办部门；其他部门的转办案件，制作《回退函》连同举报材料函退。 （5）经初步审查认为检举的事项尚不具备调查价值的，经稽查局负责人阅批后暂存待查;;举报奖励范围(税务总局和财政部 令【2007】18号 ) 对单位和个人实名向税务机关检举税收违法行为并经查实的，税务机关根据其贡献大小给予奖励。 注意以下几点： 1、物质奖励规定不适用于国家机关工作人员。 2、企业法定代表人及直接责任人员主动向税务机关报告本企业偷税问题的行为，不属于的奖励范围 3、举报奖励对象原则上限于实名举报人；同一税务违法行为被多个举报人分别举报的，主要奖励最先举报人。对两个或者两个以上举报人联名举报同一税务违法行为的，按一案进行奖励， 4、公开表彰宣传必须事先征得举报当事人的同意。 ;21;奖励标准 检举的税收违法行为经税务机关立案查实处理并依法将税款收缴入库后，根据本案检举时效、检举材料中提供的线索和证据详实程度、检举内容与查实内容相符程度以及收缴入库的税款数额，按照以下标准对本案检举人计发奖金： (一)收缴入库税款数额在1亿元以上的，给予10万元以下的奖金； (二)收缴入库税款数额在5000万元以上不足1亿元的，给予6万元以下的奖金； (三)收缴入库税款数额在1000万元以上不足5000万元的，给予4万元以下的奖金； (四)收缴入库税款数额在500万元以上不足1000万元的，给予2万元以下的奖金； (五)收缴入库税款数额在100万元以上不足500万元的，给予1万元以下的奖金； (六)收缴入库税款数额在100万元以下的，给予5000元以下的奖金。 ;23;24;25;26;举报领奖手续的规定 1、税务机关对检举的税收违法行为经立案查实处理并依法将税款或者罚款收缴入库后，由税收违法案件举报中心根据检举人书面申请及其贡献大小，制作《检举纳税人税收违法行为奖励审批表》，提出奖励对象和奖励金额建议，按照规定权限和程序审批后，向检举人发出《检举纳税人税收违法行为领奖通知书》，通知检举人到指定地点办理领奖手续。 2、税收违法案件举报中心填写《检举纳税人税收违法行为奖金领款财务凭证》，向财务机构领取检举奖金。财务凭证只注明案件编号、案件名称、被检举人名称、检举奖金数额及审批人、领款人的签名，不填写检举内容和检举人身份、名称。 3、检举人应当在接到领奖通知书之日起90日内，持本人身份证或者其他有效证件，到指定地点领取奖金。检举人逾期不领取奖金，视同放弃奖金。 检举人领取奖金时，应当在《检举纳税人税收违法行为奖金付款专用凭证》上签名，并注明身份证或者其他有效证件的号码及填发单位。《检举纳税人税收违法行为奖金付款专用凭证》由税收违法案件举报中心作为密件存档。 4、举报中心发放检举奖金时，可应检举人的要求，简要告知其所检举的税收违法行为的查处情况，但不得告知其检举线索以外的税收违法行为查处情况，不得提供税务处理(处罚)决定书及有关案情材料。 　检举的税收违法行为查结前，税务机关不得将