2021最新章节练习_第二十一章 会计师事务所业务质量控制.pdfVIP

第二十一章 会计师事务所业务 质量控制 一、单项选择题 1.下列各项中, （ ）对质量控制制度承担最终责任。 A.项目质量控制复核人 B.项目经理 C.项目合伙人 D.主任会计师 2.下列有关项目质量控制复核的说法中，错误的是 （ ）。 A.项目质量控制复核人在属于公众利益实体的审计客户中任职不能超过五年 B.项目质量控制复核人不能代替项目组进行决策 C.项目质量控制复核人需要具备履行职责需要的技术资格 D.对于属于公众利益实体的审计客户，在执行审计业务时必须实施项目质量控制复核 3.会计师事务所应当制定政策和程序来保持相关职业道德要求规定的独立性，以下不需要遵 守这一要求的是 （ ）。 A.项目合伙人 B.关键审计合伙人 C.被审计单位内部审计部门人员 D.雇用的专家 4.下列关于注册会计师对客户的诚信的理解中，错误的是 （ ）。 A.客户的诚信问题必然会导致财务报表产生重大错报 B.绝大多数的审计问题都来源于不诚信的客户 C.会计师事务所在承接审计业务之前要考虑客户的诚信 D.会计师事务所要拒绝不诚信的客户，以降低业务风险 5.下列与人力资源管理各要素相关的说法中，不正确的是 （ ）。 A.招聘是人力资源管理的首要环节 B.在招聘高级业务人员时，会计师事务所可以进行背景检查 C.培训是提高人员素质、专业胜任能力和帮助员工职业发展的重要途径 D.会计师事务所通常制定统一的业绩评价、工薪及晋升的标准 6.会计师事务所应当要求项目合伙人负责组织对业务执行实施指导、监督与复核，下列选项 中属于监督的具体要求的是 （ ）。 A.使项目组了解工作目标 B.提供适当的团队工作和培训 C.跟进审计业务的进程 D.业务程序的目标是否已实现 7.在业务执行中，针对项目组内部、项目组与被咨询者之间及项目合伙人与项目质量控制复 核人员之间的意见分歧，下列说法中不恰当的是 （ ）。 A.会计师事务所应当制定政策和程序以处理和解决意见分歧 B.形成的结论应当得以记录和执行 C.出现意见分歧是不正常现象，影响审计效果及效率 D.只有意见分歧问题得到解决，项目合伙人才能出具审计报告 8.以下关于意见分歧的说法中，正确的是 （ ）。 A.如果项目紧急，分歧未解决之前可以出具审计报告 B.如果合同规定的完成业务日期已到，即使意见分歧未解决，也一定要出具审计报告 C.只有意见分歧问题得到解决，项目合伙人才能出具审计报告 D.在出现意见分歧时，可以先出具审计报告，日后分歧解决时再对已经出具的报告进行修改 9.下列关于业务执行的说法中，不正确的是 （ ）。 A.会计师事务所应当要求项目合伙人负责组织对业务执行实施指导、监督与复核 B.项目组内部复核确定复核人员的原则是，由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员 执行的工作 C.项目组在业务执行中对疑难问题或争议事项可以进行适当咨询 D.为了保证按时出具报告，对于需要实施项目质量控制复核的业务，可以在出具报告后进行 项目质量控制复核 10.以下选项中，不属于会计师事务所通常采用的审计项目质量控制复核方法的是 （ ）。 A.与项目合伙人进行讨论 B.与被审计单位治理层沟通 C.复核财务报表或其他业务对象信息及报告 D.选取与项目组作出重大判断及形成结论有关的工作底稿进行复核 11.下列关于业务工作底稿归档要求的说法中，不正确的是 （ ）。 A.会计师事务所在出具业务报告后，对于工作底稿要及时归档 B.审计工作底稿的归档期限是审计报告日后60天内 C.对于客户的同一财务信息执行不同的委托业务，出具的不同报告，会计师事务所应当将不 同业务的工作底稿分别归档 D.对于客户的同一财务信息执行不同的委托业务，出具的不同报告，会计师事务所应当将不 同业务的工作底稿按照最晚完成的归档期限统一归档 12.下列关于检查的时间、人员与范围的相关说法中，错误的是 （ ）。 A.在确定检查的范围时，会计师事务所可以考虑外部独立检查的范围或结论 B.参与业务执行或项目质量控制复核的人员不应承担该项业务的检查工作 C.会计师事务所在选取单项业务进行检查时，应当不事先告知相关项目组 D.外部独立检查的范围或结论，不能替代自身的内部监控 二、多项选择题 1.会计师事务所质量控制制度的目标包括 （ ）。 A.合理保证会计师事务所及其人员遵守职业准则 B.合理保证会计师事务所及其人员遵守适用的法律法规 C.合理保证会计师事务所的可持续经营 D.合理保证会计师事务所和项目合伙人出具适合具体情况的报告 2.会计师