5支付结算业务的核算110411.pptxVIP

假定你作为某家公司的销售人员，推销产品后要收回货款，你会选择那些货款的结算方式？; 第一节 支付结算业务概述 第二节 票据结算的核算 第三节 结算方式结算的核算 第四节 信用卡的核算 ;一、支付结算的概念;;二、支付结算的原则;三、支付结算的纪律;客户应遵守的纪律: 一、不准签发空头支票、签章与预留签章不符的支票和远期支票以及没有资金保证的票据，套取银行信用； 二、不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金； 三、不准无理拒绝付款，任意占用他人资金； 四、不准违反规定开立和使用账户。 ;; 五、不准签发空头银行汇票、银行本票和办理空头汇款； 六、不准在支付结算制度之外规定附加条件，影响汇路畅通； 七、不准违反规定为单位和个人开立账户； 八、不准拒绝受理、代理他行正常业务； 九、不准放弃对企事业单位和个人违反结算纪律的制裁； 十、不准逃避向人民银行转汇大额汇划款项。; ; 同城异地均可：支票、商业汇票、委托收款、信用卡;五、支付结算的基本程序;清算资金往来（资产负债共同类） 1.核算商业银行间业务往来的资金清算款项。 2.可按资金往来单位，分别“同城票据清算”、“信用卡清算”等进行明细核算。 ;一、支票的核算 二、银行本票的核算 三、银行汇票的核算 四、商业汇票的核算 ;一、支票的核算;提示付款期10天，金额无起点限制 禁止签发空头支票，否则按票面额5％但不低于1000元罚款 必须记载事项：无条件支付的委托、确定的金额、付款人名称、出票日期、出票人签章。 支票的金额、收款人名称，可以授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款 支票的付款人是支票上记载的出票人开户行。 持票人可以委托开户银行收款或直接向付款人提示付款。现金支票只能向付款人提示付款。 支票可以背书转让。 ;;;1.持票人、出票人在同一银行机构开户的： 款项从付款人账户 收款人账户。 ①银行受理持票人送交的支票：持票人填制两联进账单及转账支票一并提交银行，以支票作为借方传票，第二联作为贷方传票。 借：吸收存款—活期存款——出票人户 贷：吸收存款—活期存款——持票人户 ②银行受理出票人送交的支票： 出票人提交支票和三联进账单;①持票人开户行的处理： 按照票据交换的规定及时提出交换 借：清算资金往来——同城票据清算 贷：其他应付款 待退票时间过后： 借：其他应付款 贷：吸收存款—活期存款—持票人户;借记支票流程（持票人送交支票）;;②出票人开户行的处理： 审查无误，不予退票的 借：吸收存款——活期存款——出票人户 贷：清算资金往来——同城票据清算 支票发生退票的： 付款行收到支票后——审核—有误—电话告收款行（票据交换1小时内） 签发空头支票需向出票人加收罚款。 借：吸收存款——活期存款——出票人户 贷：营业外收入——罚款收入;;贷记支票流程（出票人送交支票）;一、练习转账支票的核算 1．木材厂提交进账单及在他行开户的木器厂签发的转账支票，金额 50 000元，票据交换后办理转账。 2．收到啤酒厂提交该单位签发的转账支票及代他行开户的运输公司填写的进账单，金额3 500元。; （一）基本规定 1.含义：是由申请人将款项交给银行，银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。;;;(二)银行本票的流程;（三）银行本票核算： 签发、兑付、结清、退款 1.出票行签发银行本票：填写银行本票申请书3联 ;2.银行本票兑付的处理 （1）持票人与申请人在同一银行开户（不需要通过票据交换） 借：吸收存款——本票 贷：吸收存款——活期存款——持票人户 （2）持票人与申请人不在同一银行开户： 代理付款行付款： 借：清算资金往来——同城票据清算 贷：吸收存款——活期存款——持票人户 ;3.出票行结清本票：（代理付款行兑付后转来）;练习银行本票的核算 1．开户单位服装厂提交本票申请书，申请签发金额为24 000元的不定额银行本票； 2．收到自行车厂提交的进账单及本行签发的申请人为铸件厂的不定额银行本票34 000元； 3．收到纺织厂交来的进账单及他行签发的不定额银行本票10 000元； 4．从票据交换所提入本行签发的不定额银行本票，金额32 000元。 ;三、 银行汇票的核算 （一）基本规定 1.含义：是出票银行签发的，由其在见票时按实际结算金额无条件给收款人或持票人的票据。;;会计科目： “吸收存款——汇出汇款”，核算银行受单位或个人的委托签发的汇票款项。 2. “吸收存款—