财务部工作的流程纲要纲要.docx

精品文档 精品文档 肇 蚂蒄 葿芇 肈葿 蒅薈 蒁PAGE PAGE10 精品文档 PAGE 序号 1 2 3 4 5 6 7 8  账务办理流程 责任主体 工作内容及关键节点 财务部 审核原始票据 （出纳） 财务部 编制记账凭据 （会计） 有误 财务部 审核凭据 （主管会计） 正确 财务部 凭据输机 （会计） 财务部 凭据复核 （主管会计） 无误 财务部 凭据过账 （会计） 财务部 生成报表 （会计） 审核无误 财务部 纳税申报 （税务会计）  说 明 出纳人员每日下班前半小时对原始票据进行整理分类。 会计根据原始票据编制记账凭据，并签字盖印。 主管会计审核凭据的合法性，并签字盖印。 会计人员对已审核的凭据进行账套录入。 主管会计登录账套对已录入凭据复核。 会计对复核过的凭据过账。 会计进行报表输出。 会计进行纳税申报。 序号 责任主体 1 报账人 2 出纳  费用报销流程 工作内容及关键节点 粘贴原始票据 出纳审核票据  说 明 报账人将原始票据有序次粘贴在 原始凭据粘贴单上， 并在粘贴单上填 写票据张数、大小写金额、用途、经 手人、日期。 出纳对票据的真实性及合理性进行审查。 3 4  部门领导 企业领导  部门领导审批 企业领导审批  根据审批权限，由部门领导进行审核，对所发生费用的必要性、真实性负责，并在审粘贴单上签字。 1、票据金额≤ 300元，建筑企业 领导审批； 2、300元票据金额≤2000元,集 团企业副总审批； 3、票据金额≥2000元，企业企业 总经理批准。 5  出纳  出纳再次审核票据  出纳对粘贴单填写的规范性、审批的连续性及票据金额的正确性进行审核。 5 出纳  报销  出纳审核无误后，予以报销。 6 出纳 编制凭据 编制凭据，登记现金日记账。 序号 责任主体  工资发放流程 工作内容及关键节点  说 明 1  人力资源部 财务部  递交考勤等资料  人力资源部每月初将上月考勤 表及有关资料递交给财务部。 （会计） 财务部 3 （会计） 企业企业总经理 财务部 5 （出纳）  财务部进行审核 编制工资表 审批 发放工资  财务部结合考勤表对逐项审核。 财务部工资发放人员根据审核 后的考勤表编制工资表，财务部领 导审核无误后，报总经理审批。 总经理审批。 工资发放人员根据审批后的工资表，准时发放工资（原则上将工资统一发放至职工个人银行账户上）。 序号 责任主体 财务部 1 （会计） 财务部 2 （会计） 工程部 3 项目经理 4 项目经理 5 工程部 财务部 6 （会计） 财务部 7 （出纳） 财务部 8 （会计）  工程款支付流程 工作内容及关键节点 施工单位完 开具发票或收据 工程款到账 办理付款报告 项目经理签字 主管领导审批 财务部核算有关税费 付款 编制记账凭据  说 明 财务部分情况开具发票或收据 工程款到账后财务部填制到账通知传达工程部 工程部根据财务部到账通知填制工程款支付审批表 项目经理对金额查对无误后在付款审批表上签字 工程、安全、企业常务副总等领导依次对付款金额、付款时间等有关项目进行审批签字。 财务部对有关税费进行核算。 扣除有关税费后支付项目经理部。 会计根据票据编制凭据 材料成本核算管理流程 序号 责任主体 序号 责任主体 1 成本会计 2 成本会计 财务部领导 3 成本会计 项目经理 4 成本会计 5 成本会计 6 成本会计 档案管理员  工作内容及关键节点 工作内容及关键节点 整应当月发票开具情况 剖析各项目材料成本 通知项目部上交材料发票 发票真实性审核 根据发票金额开具收据 整理材料发票 装订归档  说 明 说 明 会计将本月开具的发票记账联金额进行汇总，剖析本月材料成本。 按比率将材料成本分解到各项目。 敦促各项目上交材料发票 会计对项目上交的材料发票进行网上真伪查问。 会计根据真实的材料发票金额对项目开具收据，作为收到材料发票的凭据。 会计对收集来的材料发票进行分类整理粘贴。 对整理过的材料发票定期装订。 合同协议管理流程 1 经营部 合同协议传达 工程部 序号 责任主体 工作内容及关键节点 2 财务部 接收 （档案管理员） 3 财务部 归档 （档案管理员） 4 企业各部门 借用申请 5 财务部 登记 （档案管理员） 6 企业各部门 送还 档案管理员 财务部 7 从头归档 （档案管理员）  经营部、工程部将已签订的合同协议传达给财务部。 说 明 档案管理员签字接收合同协议。 档案管理员将合同协议分类归档。 各部门根据需要提出借用申请。 档案管理员按借用日期、借用部门、经手人登记在册。 各部门使用结束后将合同协议送还，档案管理员将借用登记除去。 档案管理员对收回来的合同协议从头归档，并定期整理。 工程款往来账务查