财政总预算财务会计与财务知识分析.pptxVIP

第一章 财政总预算会计（下）;第五节 资产;一、财政性存款 财政性存款的财政部门代表政府所掌管的财政资金。包括国库存款和其他财政存款。 （ 一）、总预算会计管理财政性存款应遵循的原则 1.集中资金，统一调度。 2.严格控制存款开户。 3.根据年度预算或季度分月用款计划拨付资金。 4.转账结算。 5.在存款余额内支付，不得透支。 ;（二）、财政性存款的核算 账户设置： “国库存款” 核算各级财政在国库的预算资金存款。 “其他财政存款” 核算各级财政未列入“国库存款”的各项财政性存款。包括财政周转金、未设国库的乡（镇）财政在专业银行的预算资金存款，及部分由财政部指定存入专业银行的专用基金存款等。?;国库存款;其他财政存款;收到国库报来“预算收入日报表”列示一般预算收入时记： 借：国库存款 贷：一般预算收入 国库报来专用基金时记： 借：其他财政存款 贷：专用基金收入;例1，某市财政收到国库报来“预算收入日报表”，当日一般预算收入为250万元。 借：国库存款 2500000 贷：一般预算收入 2500000;例2，某市财政收到国库报来的“基金预算收入日报表”，所列基金预算收