2020年广东财经大学税务专业基础考研真题.docVIP

　　?2020年广东财经大学税务专业基础考研真题 　　一、单项选择题(10题，每题1分，共10分) 　　1、一种税区别于另一种税的主要标志是()。 　　A、计税依据B、纳税人 　　C、征税对象D、税率 　　2、税收的横向公平是指() 　　A、通过公平税负，创造一个公平的外部税收环境。 　　B、具有相同纳税能力的人负担相同的税收。 　　C、具有不同纳税能力的人负担不同的税收。 　　D、收入的公平分配。 　　3、土地增值税适用的税率是() 　　A、比例税率B、超额累进税率 　　C、定额税率D、超率累进税率 　　4、关于税负转嫁，下列说法正确的是() 　　A、商品需求弹性大小与税负向前转嫁的程度成正比。 　　B、商品需求弹性大小与税负向前转嫁的程度成反比。 　　C、课税范围越狭窄，越有利于实现税负转嫁。 　　D、所得税比较容易转嫁。 　　5、为实施更大规模减税,深化增值税改革,2019年4月1日起,将交通运输等行业现行10%的税率降至()。 　　A、9%B、10%C、13%D、6% 　　6、根据新个人所得税规定，居民个人按年计征个人所得税应纳税所得的公式为“应纳税所得=纳税年度收入-60000元-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除”，其中可以扣除的60000元是() 　　A、起征点B、免征额 　　C、减免税D、退税额 　　7、最终负担国家征收的税款的单位和个人是()。 　　A、纳税义务人B、负税人 　　C、扣缴义务人D、税负代理人 　　8、绝大部分发达国家一般实行以()为主的税制结构。 　　A、流转税B、行为税 　　C、所得税D、财产税 　　9、政府有选择性的对某些商品征税，或者对不同产品实施有差异的税率，会使课税商品的成本和价格发生变化，从而导致企业相应的减少课税商品的产量或者放弃生产，而把更多的资源转移到非税商品的生产上，这说明征税产生了()。 　　A、替代效应B、收入效应 　　C、价格效应D、供给效应 　　10、税收征税管理法属于() 　　A、税收法律B、税收规章 　　C、税收条例D、税收暂行规定 　　二、名词解释(8题，每题5分，共40分) 　　1、税收行政效率原则 　　2、课税对象 　　3、税制结构 　　4、税务检查 　　5、税收经济效应 　　6、税收资本化 　　7、宏观税收负担 　　8、税收管辖权 　　三、简答题(5题，每题10分，共50分) 　　1、税收产生的条件有哪些? 　　2、税收法定原则的内涵什么? 　　3、什么是直接税和间接税?试举例说明。 　　4、影响微观税负的因素有哪些? 　　5、简述纳税服务的基本内容? 　　四、计算题(1题，每题10分，共10分) 　　现有某百货大楼为增值税一般纳税人，2019年7月发生以下几笔业务，购销货物的增值税税率为13%。 　　(1)7月5日购进货物取得的增值税专用发票上注明的货物金额为400万元，税款为52万元。 　　(2)7月12日销售货物，收到含税价款为904万元。 　　(3)7月20日购进一台设备，取得的增值税专用发票上注明设备金额为100万元，税款为13万元。 　　根据上述资料计算该百货大楼2019年7月应纳增值税。 　　五、论述题、材料分析题(2题，每题20分，共40分) 　　1、根据税制结构优化理论，试对我国现行的税制结构进行分析。 　　2、试述2019年增值税减税新政的主要内容及其积极意义。