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内部审计章程样本 内部审计章程样本 工作任务和范围 内部审计部门的任务是独立、客观的确认和咨询服务，为组织增加价值和改 善组织运营。通过应用系统的、规范的方法，评价和改善组织的治理、风险管理 和控制程序的效果，帮助组织实现其目标。 内部审计部门的工作是确定组织按照管理层的要求，建立并实施的治理、风 险管理和控制程序是否能够适当的发挥其职能，以确保： ● 各种风险都被适当的识别和管理； ● 治理结构中的各部分都在发挥作用； ● 重要的财务、管理和运营信息都是准确、可靠和及时的； ● 员工都能遵守有关法律法规和公司的各项规章制度； ● 与第三方，包括合同方和合资方的互动和安排都能遵守有关政策、标准 和流程以及法律法规； ● 资源需求节俭，使用有效，并且予以适当的保护； ● 程序和计划已经执行，目标已经达成； ● 组织控制体系中形成质量和持续性改进的内容； ● 组织中重要的法律法规遵循性问题得到了确认和适当的重视； 在审计中，审计人员可以识别出改进管理控制的机会、盈利能力等，并可以 与适当的管理层进行沟通。 义务 CAE 在履行职责时，对管理层和审计委员会有以下义务： ● 负责组织流程的充分性和有效性，包括其工作范围及任务所规定的控制 活动和管理风险。 ● 汇报与管理风险和组织及其附属机构控制活动相关的重大事项，包括对 这些流程的潜在改进，并提供该事项解决的结果。这主要是指风险管理和治理实 务。 ● 定期提供关于年度审计计划的实施情况和结果以及部门资源充足性方面 的信息。主要包括确认内部人员实施及合作实施的方式并覆盖年度审计计划中的 内部审计章程样本 风险时，审计资源的充足性和胜任能力。 ● 协调及提供其他方面的控制和监督职能(风险管理、治理、合规性、安全 性、合法性、道德环境) 以及配合外部审计。 ● 建立后续程序，跟进对重大事项和建议所采取的行动。 独立性和客观性 为保证内部审计部门在组织上的独立性和审计人员的客观性，内部审计人员 应向 CAE 汇报。CAE 在职能上向审计委员会汇报，在行政上首席执行官(CEO) 汇报。CAE 应该是组织中的高级管理人员。向审计委员会汇报的年度报告应该 包括内部审计独立性以及任何在范围、沟通、接触和资源(包括人力资源和聘用 外部资源)方面的无理限制。 由于审计委员会在保证内部审计独立性和客观性方面发挥着显著的作用，所 以，审计委员会应对 CAE 的绩效评估、薪酬、雇佣和解聘负责。 责任 CAE 的责任如下： ● 以风险为导向，制定灵活可行的、涵盖管理层已经识别的风险及其控制 问题的年度审计计划，并将此计划提交给高级管理层和审计委员会审阅、批准， 定期更新； ● 执行批准后的年度审计计划，期中包括管理层和审计委员会要求的特定 任务或项目； ● 保证审计队伍拥有充足的专业知识、技能、经验和职业资格，以符合内 部审计章程的要求； ● 评估和评价与组织发展、实施以及扩张一致的购并活动、新的或变化的 服务、业务单元、流程、系统、运营以及控制流程； ● 向审计委员会和管理层提交阶段性工作报告以及审计活动的汇总情况； ● 向审计委员会提供内部审计发展的新趋势和成功案例； ● 向审计委员会提供内部审计的衡量标准和结果； ● 对组织内舞弊调查提供适当协助，并将结果报告给管理层和审计委员会； ● 在整体支出合理的前提下确定最佳的审计范围，适当考虑外部审计师和 监管部门的工作范围； 内部审计章程样本 ● 在整体支出合理的前提下确定最佳的审计范围，适当考虑外部审计师和 监管部门的工作范围； ● 为管理人员提供适当的顾问和咨询服务，为组织增加价值，并改善组织 的治理、风险管理以及内部审计师不承担管理责任的控制流程； ● 制定并执行质量保证和改进程序，确保内部审计活动有效开展。每年向 审计委员会报告程序执行的结果。 权力 CAE 有权： ● 可以不受限制地接触所有部门、记录、资产和工作人员； ● 可以