2021年注会考试CPA《考神笔记》【税法】.docxVIP

七. —存昨SR 帐卷冊垣将匡 44!Mett!HIwaozorN PAGE PAGE # PAGE PAGE # 目录 专題一 专题二 专题三 专题四 专题五 专题六 专题匕 专題八 专題九 税法总论… 増值税法 消费税法 企业所得税法 个人所符税法 城市维护建设税法和烟叶税法 关税法和船舶吨税法 资源税法.环境保护税法 城慎七地使用税法和耕地占用税法 房产税法.契税法和土地增值税法…..… ta卜一车辆购置税法.车船税法和印花税法 专題十二 国际税收税务管理实务 专题十三专題十四 税收征收管理法 税务行政法制 专题一税法总论 . F分析］ 客观題.3分左右，不重要. ?【■磅考点提示】 税法的跃念： 税法KM： 税法要素： 税收立法与我国现行税法体系： 税收执法， 6 .税务机关和纳税人的权利与义务: 7.国际税收关系. MW身点】税法的艮 （一）税收与税法的HE念 内容基本概念 内容 税收的概念 税收金政府为了满足社会公共需蔓.凭借政治权丿j.强制?无偿地収得财政收A的一种形式. 税收的内涵 税收的概念和内涵税法的概念、特点和本质（1） 税收是国家取得财政收入的一种重要工具.其本质是一神分配关系: 税收的概念和内涵 税法的概念、特点和本质 （2） 国家征税的依据是政迨扱力.它有别于按生产要戴逬行的分配： （3） 国家课征税款的目的是满足社会公共需要. 税收的特征 强制性、无偿性 1 .税法的概念 税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的毋以乂处去农的法小規范 的总称. 【考神提醒】拔法体现为法律这一规范形式，是税收制度的核心内容，有税必有法.无法不 成税. 税法的特点 （1） 义务性法規《由税收的无偿性和强制性待点决定）: （2） 綻合性法规（由税收制度所调整的税收分配关系和鋭收法律关系的堂杂性决定）. 税法的本质 税法的本质足正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法偉关系和社会关系,既要保 证国家税收收入.也要保护纳税人的权利.两者玦一不可. （号神提醒】税法的後心在于谦顾和平価纳税人权利.在保障国家税收收入稳步増长的同时. 也保证对纳税人权利的有效保护- （二）税收渤关系 主体 税收法待关系 的构成征税主体：国家各级税务机关、海关和财政机关: 税收法待关系 的构成 纳税主体：法人、r侦人和—他级凯 在华的外国企业、组织、外普人、无国籍人, 以及在华虽然没有机构、场所但有来源于中国境内所得的外国企业或组织. 【考神提考】 1）我国对纳税主体的确定采取的足属地兼属人的疎则. （2）杞利主体奴方法律地位足平笠的.倡权利和义务不对等. 客体 即税收法律关系主体的权利.义务所共同指向的对象，也就是征税对象.例如.所得税法衍关系客体就是生产经营所得和其他所得,财产税法律关系客体即是财产.流转 税收法抻关系 的产生、变更与 消灭 税法是引起税收法排关系的前提条件.但税法本9不能产生貝体的税收法律关系. 由税收法律事实来决定一税收法冲事实分为税收法律導件U1然灾害）和税收法律 ga （开业、停业）. 税收法律关系 的保护 税收法饨关系的保护对权利主体双方是姓的.同时对其亨冇权利的保护就是对其承 担义务的制约. rJ 税法甘关系客体就是货物销吿收入或芳务妆入? 3.内容 是主体所享有的权利和所应承担的义务.是税收法律关系中最实质的东西，也是税法 的灵魂. （三）税法与其他法律的关系 关系 内容 税法与宪法的关系 税法依据宪法的原财制定. 【考神提醒】《宪法〉第五十六条规定：“中华人民共和国公民有依照法律纳税 的义务. 税法与民法的关系 民法调整方法的主要特点是亍等、等价、有偿:税法调整方法荽釆用命令、服从 的方法. 当税法的某些规范同民法的規范基本相同时.税法一般援引代法条款. 当涉及税收征纳关系的问题时，一般应以套法的规范为准则. 税法与刑法的关系 调整范困不同，透反了税法，并不一定就是犯罪，但沱反税法情节严重帔及刑M 者,将受刑事处罚. 税法与行政法的关系 L联系 税法其冇it玫迭的一般特征? 2.区别 税法具有经济分配的性质.并旦经济利益由纳税人向国家无偿史应转移，这是一 殷行政法所不具备的. 行政法规大务是戚性法凰，税法是乂务性法规? 【重磅考点】税法原则 原则 内容 要点 税法基本 原则 魂收法定原则 （核心） 是指税法主体的权利义务必须由法律加以规定，税法的各类构成要素皆必 须旦只能由法怖予以明确. 税收公平原则 税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同：负担 能力不等，税负不同. 禁止给纳税人歧视性对待.禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给 于特别优恵体现了税收公平原則 税收.效皇族帅1 包