2021年注册税务师继续教育考试模拟.docVIP

注册税务师继续教诲考试（执业）得分　84● 判断题（共10题，每题3分，共30分） 1 . 公司本期净资产增长额一定是公司当期实现净利润金额。（　　）?? ????? 是????? 否 2 . 初次执行新准则，应依照公司实际状况和职工福利筹划确认应付职工薪酬（职工福利），该项金额与原转入应付职工薪酬（职工福利）之间差额调节期初留存收益。（????） ????? 是????? 否 3 . 存在应纳税暂时性差别，应确以为递延所得税负债。（???） ????? 是????? 否 4 . 非同一控制下公司合并中，获得对另一方或多方控制权一方为合并方，合并方获得对被合并方控制权日期为合并日。（???） ????? 是????? 否 5 . 应注意是，如果公司管理层决定将某项金融资产持有至到期，则在该金融资产未到期前，不能随意地变化其“最初意图”。（???） ????? 是????? 否 6 . 公司应当在附注中披露在资产负债表日后、财务报告批准报出日前建议或宣布发放股利总额和每股股利金额（或向投资者分派利润总额）。（???） ????? 是????? 否 7 . 资产类各项目，其合并金额依照该项目加总金额，减去该项目抵销分录关于借方发生额，加上该项目抵销分录关于贷方发生额计算拟定。（???） ????? 是????? 否 8 . 普通贸易方式下出口业务核算：次月依照上期《生产公司免抵退税汇总申报表》中应退税额做帐务解决：????????借：应交税费——应交增值税（出口退税）??????????贷：其她应收款——应收出口退税（增值税）??????（??）???????? ????? 是????? 否 9 . 小规模纳税人自营和委托出口货品，获得增值税专用发票、出口货品报关单（出口退税专用联）和出口收汇核销单（出口退税专用联）等凭证，依照关于规定可以办理退税。?（?）? ????? 是????? 否 10 . 长期股权投资核算从权益法改为成本法后，被投资单位宣布分派钞票股利，属于已记入投资账面价值，不应确以为投资收益。?（?????）??? ????? 是????? 否 ● 单选题（共20题，每题2分，共40分） 1 . 对同一控制下公司合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价，下列说法中对的是（????）。 ???? 应当在合并日按照获得被合并方所有者权益公允价值份额作为长期股权投资初始投资成本，按照发行股份面值总额作为股本???? 应当在合并日按照获得被合并方可辨认净资产公允价值份额作为长期股权投资初始投资成本，按照发行股份面值总额作为股本???? 应当在合并日按照获得被合并方所有者权益账面价值份额作为长期股权投资初始投资成本，按照发行股份面值总额作为股本???? 应当在合并日按照获得被合并方所有者权益账面价值份额作为长期股权投资初始投资成本，按照发行股份面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间差额，应当计入当期损益 2 . 甲投资公司在1月1日对乙公司进行投资，投资比例为10%，采用成本法核算。3月20日，乙公司宣布分派钞票股利10万元，投资公司相应收1万元钞票股利应当贷记科目为（????）。 ???? 投资收益??????? 财务费用???????? 管理费用???????? 长期股权投资 3 . A公司投资性房地产采用公允价值计量模式。3月5日，A公司将一间厂房转换为投资性房地产。该厂房账面余额为150万元，已提折旧40万元，已经计提减值准备为15万元。该投资性房地产公允价值为75万元。转换日投资性房地产入账价值为（　　）万元。 ???? 95???? 75???? 150???? 110 4 . 1月1日，甲公司购入一幢建筑物用于出租，获得发票上注明价款为102万元，款项以银行存款支付。?购入该建筑物发生契税为5万元也以银行存款支付。该投资性房地产入账价值为（　　）万元。 ???? 107???? 102???? 97???? 5 5 . 资产、负债（　　）与其计税基本存在差别，应当确以为递延所得税资产或递延所得税负债。 ???? 公允价值???? 净值???? 实际成本???? 账面价值 6 . 在公司收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣金额，称为（　　）。 ???? 资产计税基本???? 资产账面价值????? 负债计税基本???? 应纳税所得额 7 . 资产计税基本是指公司收回资产（　　）过程中计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣金额。 ???? 账面价值???? 可收回金额???? 将来净钞票流量现值???? 公允价值 8 .