财务审批制度.pdfVIP

财 务 审 批 制 度 总 论 为加强公司财务管理工作，有效控制成本支出，奉行开源节流的财务原则，根据有关 规定，结合本公司实际情况，特制订本制度 , 适用于 **** 有限公司全体员工。 审批总体流程及原则： 一级审核：各部门主管对本部门费用报销项目及内容的真实性、合理性负责。 二级审核：财务部收单，对费用报销的真实性、准确性、合理性、合法性审核。主 要审核报销的票据是否合法，不合法的票据，财务部门有权退回，不予报销。发票填制的 内容是否与业务性质相符合。票据的大小写金额填写是否相符以及金额是否正确。 三级审核：财务对公司的各项费用开支的合理性、必要性进行审核、检查和监督。 最高审批 : 总经理、执行董事。 所有支出没有总经理或执行董事签核，财务不得付款。 第一章 借款审批 第一条 私人借款 因职员私人原因需借款的，应填写“借款审批单”，附详细的还款计划，并经公 司总经理特批后，方可向财务部办理借款。 第二条 因公借款 因公借款主要分为备用金借款和特定用途借款。 1. 备用金借款 因工作性质原因（如采购、销售等）资金使用频繁的人员，需借用备用金的，参 照下表规定的限额填写借款单，并在借款单上将用途注明为备用金。如借款人岗 位发生变动，应及时归还备用金。原借款人未归还备用金前，同岗位人员不得再 借用备用金。 2. 特定用途借款 指因出差或业务需要等指定的用途而发生的借款。在办理此类借款时，必须在借 款单上注明详细用途、出差地点、天数、还款日期。 3. 单据的签批，必须按流程走。超越流程或不按流程审批的单据，均予以退回。 特殊紧急情形下，不得不先行办理的经济事项，必须由总经理或执行高董事 授权后执行。但一定要在最短的时限内，补齐所规定的批准手续。 经办人填写借款单 部门主管意见 财务审核 总 经 理 执 行 董 事 财务付款 审 核 审 批 4. 以上借款，均应于借款单所注明还款日期前进行报销。如特殊情况不能及时还 款的，应书面报总经理审批，并在财务部备案。逾期未报销或还款且未书面备 案者，所借款项将从最近一期的工资中扣除。 5. 公司严格执行“前款不清，后款不借”的审批原则。 6. 借款单上，必须填写日期、借款人所属部门、姓名、借款事由、借款大、小写 金额、预计还款报销日期。 7. 借款人填写上述内容后，必须交总经理在审批意见栏确认签字，经财务部审核 后，上报总经理、执行董事审批，经签名同意后，将借款单交出纳员。出纳员 根据审批后的借款金额，将现金支付给借款人。借款人在签收栏签署收款日期 和签名，出纳员在借款单上盖具“现金付讫”章。如不能到现场领款的，可在 单据上正确填写银行账户账号，并在领款人处签字，由出纳员办理转款。以银 行转款记录为准。 8. 出纳员在借款单上签字后留存。原则上借款人在借款当月进行费用报销还款， 在费用报销时多退少补。如果特殊情况下，借款人跨月报销的，出纳员将借款 单交会计员入账 （挂借款人个人往来账） 。待借款人报销时，作冲销个人往来账 处理 （不退还借款单），财务部开具收据给借款人（填写收到费用报销单单据张 数/ 金额）。 第二章