会计类专业实训教材.docx

会计类专业实训教材 一 学年 学期 刘兴淼编写 专\||/:册级: 姓名： 学号： 辽宁商贸职业学院商务贸易系 2008年8月 实训任务书 一、实训内容及成绩评定 按会计类专业教学计划要求，本门课程的教学时数为108学时，其中：理论教学时数为54学时，实践 教学时数为54学时，具体内容安排及成绩分布如下： 单元 实训内容 时数 页码 成绩比重 第一单元 资产实训 实训一：外币业务核算实训 2 50% 实训二：应收款项核算实训 4 实训三：存货核算实训 8 实训四：对外投资核算实训 6 实训五：长期资产核算实训 8 第二单元 负债实训 实训六：流动负债核算实训 6 25% 实训七：长期负债业务核算实训 8 第三单元 权益实训 实训八：股东权益核算实训 4 25% 实训九：利润形成与分配核算实训 8 实训成绩评定表 合 计 54 100% 二、 实训地点：会计手工实训室或课堂 三、 成绩评定要求 全部实训分成资产实训、负债实训、权益实训三个单元进行成绩评定，各单元的成绩比乘见上农。 任课教师应根据实训进度和学生的实训情况，认真填写“实训成绩评定表”（见本实训手册最后第50页。 在成绩评定时应主要依据学生的实训态度，包括出勤情况、独立完成情况（不怕乱、不怕错，独立完成尤为重 要），正确与否为次要依据。 本实训手册的成绩作为本门课程技能成绩的平时成绩，占技能总评成绩的20%,期末技能考试占总评成绩 的 80%。 商务贸易系 年 月 日 实训一：外币业务核算实训 实训目的： 通过本次实训，掌握外币交易打结算业务、货币兑换业务、资产负债表H的外币折算为匚兑损益的账务处理。 二实训资料： （一）A公司以人民币为i己账木位币，从事进出口业务，其外币业务只涉及美元 发牛:外币业务按业务发 生当口市场汇率折合。该公司2008年3月1 口全部外币货币性项「I金额如下表所示： 科目名称 美元 汇率 人民币 银行存款一 30000 7.25 217 5(X) 应协燉一 Y公司 80000 7.25 580000 应付瞬一 —M公P 60000 7.25 435 000 短期借款一 f银行 20000 7.25 145 000 （二）该公司2008年3月发牛下列外币业务: 业 务 分录用纸 1、进口材料一批,货款30000美元以存款支付， 材料入库。当曰山场汇率1美元"27元人民币。 2、用人民币从银行买入20000美元 当日美元 买入价1美元=7 22元人民币，卖出价1美元=7. 29 元人民币，市场汇率为1美元=7. 26元人民币。 3、出口产品 批给N公司，货款7200美元尚 耒收到。当H市场汇率为1美丿*7. 26元人民币。 4、以存款20 000美元偿还前欠M公司部分货 款（见月初余额）。当H市场汇率为1美丿D7. 27元 人民币。 5、收冋N公司前欠货款7200美:/涛入银行（见 业务3）。当曰山场汇率为1美元=7. 27元人民币。 6、从W银行借入10000美元短期借款存入银 行，当口市场汇率为1美元=7.28元人民币。 7、将5000美元存款兑换为人民币存款，当日 美元买入价1类朋.22元人民币，卖出价1美元 =7. 29元人民币，市场汇率为］美元=7.26元人民 币。 （三）2008年3月31日国家公布的帀场汇率为1美丿#7. 30元人民币。 三.实训步骤： 1、 根据3月份的外币业务编制有关会计分录（业务旁边己留出分录的位置）； 2、 根据月初余额和分录登记有关外币明细账户（格式见卜页）； 3、 编制2008年3刀31 H外币科H余额调整计算表（格式见下页）； 4、 根据外币科甘余额调整计算农的数据编制3力末结转汇兑差额的会i吩录（用纸见下页）； 5、 根据3月末结转汇兑左额的会计分录登记有关外币明细账户并结帐。 “银行存款一”明细账 业务号 舫 贷方 余额 原币 汇率 木位币 原币 汇率 木位币 原币 汇率 本位币 “应收账款 C公司（美元）”明细账 业务号 借方 贷方 余额 原币 汇率 本位币 原币 汇率 本位币 原币 汇率 本位币 “应收账款~~N公司（美元）”明细账 业务号 借方 贷方 余额 原币 汇率 本位币 原币 汇率 本位币 原币 汇率 本位币 “应付账款一I公司（美元）”明细账 业务号 借方 贷方 余额 原币 汇率 本位币 原币 汇率 本位币 原币 汇率 本位币 “短期借款W银行（美元）”明细账 借方 贷方 余额 原币 汇率 木位币 原币 汇率 木位币 原币 汇率 木位币 3月31日外币科目余额调整谁f表 科「【名称 额 月末汇率 调Wi 人民币余额 调整前 人民币余额 差额 （借或贷：财务费丿IJ）  实训二：应硫项核算实训 -实训目的： 通过木次实训，掌捌应收账款、应收票据、预付账款和其他应收款的常规核算以