《财务会计》模块二.pptxVIP

; 根据《会计法》《会计人员职权条例》《内部会计控制规范——货币资金（试行）》等法规规定，公司财务部必须设置独立的出纳岗位。; ① 严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定办理现金收付和银行结算业务。根据主管会计审核后的收付款记账凭证，重点复核原始凭证的数量、金额是否与记账凭证相符，审核无误后办理收付款项，并在原始凭证上加盖“收、付讫”戳记。库存现金不得超过三天的日常营业及报销限额，超过限额的现金要及时存入银行，不能以“白条”抵充现??，更不得挪用现金。; ② 负责签发转账支票，建立支票领用登记手续，并及时清理注销。使用的支票必须写明收款单位、名称、账号、金额、用途，对于填写错误的支票必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存，按规定缴销。不准擅自外借银行账号给任何单位和个人办理结算及签发空头支票。;;;;库存现金是指存放在企业财会部门、由出纳员保管、作为零星之用的货币资金，包括库存的人民币现金和外币现金。;（一）现金的使用范围;;（三）库存现金的清查;（三）库存现金的清查;（三）库存现金的清查;（一）银行存款的账户种类;;（三）银行存款的清查;（三）银行存款的清查;（三）银行存款的清查; 其他货币资金是指除库存现金、银行存款以外的其他各种货币资金，主要包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款和存出投资款